為了帶給您更佳的閱讀享受編輯精心編輯了“標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”,我們致力于為您提供盡可能多的知識(shí)和資源。一般而言,有付出才會(huì)有回報(bào),在不斷進(jìn)步的時(shí)代。接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多,報(bào)告能夠促使你思考,頭腦更加清醒,條理性更強(qiáng)。
1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用復(fù)式記帳法按月具實(shí)、合法進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)外理,未發(fā)生滯留、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金(包括合療、醫(yī)保等專(zhuān)款)現(xiàn)象,日常業(yè)務(wù)收入無(wú)坐支、私設(shè)小金庫(kù)和虛列支出等行為。
2、全年收入情況:20xx年本院總收入為1004xx萬(wàn)元。其中:財(cái)政補(bǔ)助收入為928xx萬(wàn)元;醫(yī)療收入為76xx萬(wàn)元。財(cái)政補(bǔ)助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi)865xx萬(wàn)元;公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金63xx萬(wàn)元。
3、全年支出情況: 20xx年本院總支出990xx萬(wàn)元。其中:公共衛(wèi)生支出206xx萬(wàn)元;醫(yī)療支出784xx萬(wàn)元。按二級(jí)明細(xì)劃分總支出情況為:工資及福利支出118xx萬(wàn)元;對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出734xx萬(wàn)元(發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi))。;藥品支出34xx萬(wàn)元;非財(cái)政資本支出2xx萬(wàn)元;維修費(fèi)30xx萬(wàn)元;其他公用經(jīng)費(fèi)72xx萬(wàn)元(含發(fā)放村級(jí)公共衛(wèi)生項(xiàng)目補(bǔ)助)。
4、20xx年收支結(jié)余:20xx年年末結(jié)余14xx萬(wàn)元,提取專(zhuān)用基金(職工福利基金)6xx萬(wàn)元,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金8xx萬(wàn)元。
審計(jì)報(bào)告是所有審計(jì)程序的終極點(diǎn),審計(jì)人員最重要的是目的時(shí)根據(jù)所收集的審計(jì)證據(jù)出具審計(jì)意見(jiàn)。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是最常見(jiàn)的報(bào)告形式。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)是,該報(bào)告稱(chēng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告外的其他審計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱(chēng)為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。以下是CN人才網(wǎng)小編為大家精心搜集和整理的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的基本格式,希望大家喜歡!
標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的基本格式
標(biāo)題:審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”而在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可以寫(xiě)標(biāo)題為“獨(dú)立財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告”。
收件人:審計(jì)報(bào)告的收件人是指審計(jì)人員按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象,一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人的.全稱(chēng)。如果在股東年度大會(huì)上選聘的審計(jì)師,審計(jì)報(bào)告就必須提交給他們。
3
引言段:一般包括下面內(nèi)容1、指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱(chēng),比如:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2、提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。3、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間。
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管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段:管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明,按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任,這種責(zé)任報(bào)告1、設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以便財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)2、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策3、作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
5
注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段:應(yīng)當(dāng)說(shuō)明三點(diǎn),1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。2、審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為其發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)
意見(jiàn)段:審計(jì)人員出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告是,應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”作為意見(jiàn)段的開(kāi)頭,以表明本段的內(nèi)容為審計(jì)人員提出的審計(jì)意見(jiàn),并表示對(duì)該意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。主要說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成和現(xiàn)金流量。
冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章:審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章:審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)和地址,并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章。
報(bào)告日期:所有閱讀審計(jì)報(bào)告的人員必須關(guān)注的一個(gè)重要因素。該報(bào)告日期不得早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。審計(jì)報(bào)告日期提醒報(bào)表使用者,審計(jì)人員考慮了在此日期之前發(fā)生的所有交易和事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的影響。
一、導(dǎo)言
日期:2003年10月26日
接受者:公司總經(jīng)理 ***
引言:
經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排,我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9
月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo):
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9
月實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中,我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題:
不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),指導(dǎo)性不強(qiáng),缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,采購(gòu)工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一,市場(chǎng)信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,未按價(jià)值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對(duì)回復(fù)的期盼:
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,我們
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
公司審計(jì)部
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1.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)?;雖然可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性,但被審計(jì)單位已在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出充分披露)
審 計(jì) 報(bào) 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20××年×月×日的資產(chǎn)負(fù)債表,20××年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為,ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了ABC公司2O××年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20××年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)
我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注,如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述,ABC公司在20××年發(fā)生虧損××萬(wàn)元,在20××年12月31日,流動(dòng)負(fù)債高于資產(chǎn)總額××萬(wàn)元。ABC公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注×充分披露了擬采取的改善措施,但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍然存在重大不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×××
(蓋章)
(簽名并蓋章)
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(簽名并蓋章)
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二O××年×月×日
2.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)?,但被審?jì)單位沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出充分披露)
審 計(jì) 報(bào) 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20××年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)
ABC公司20
****年**月**日的應(yīng)收賬款余額
萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的X%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址,我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
四、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為,除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外,ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了ABC公司2O××年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20××年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×××
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(蓋章)
中國(guó)××市
(簽名并蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)
二O××年×月×日
3.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于實(shí)施審計(jì)程序所獲取的所有信息判斷被審計(jì)單位在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng),但財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)仍然是持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè))
審 計(jì) 報(bào) 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20××年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)
如財(cái)務(wù)報(bào)表附注X所述,ABC公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算,ABC公司的長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值將減少X萬(wàn)元,凈利潤(rùn)將減少X萬(wàn)元,從而導(dǎo)致ABC公司由盈利X萬(wàn)元變?yōu)樘潛pX萬(wàn)元。
四、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為,由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響,ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映了ABC公司2O××年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20××年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
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××?xí)?jì)師事務(wù)所
(蓋章)
中國(guó)××市
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)
二O××年×月×日
4.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位管理層拒絕對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出評(píng)估,同時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師也無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù))
審 計(jì) 報(bào) 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20××年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)
ABC公司未對(duì)
****年**月**日的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),金額為X萬(wàn)元,占期末資產(chǎn)總額的40%。我們無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán),也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序,以對(duì)期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
由于上述審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛,我們無(wú)法對(duì)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。
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二○○九“非標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制”執(zhí)行情況報(bào)告
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)實(shí)行不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)工作制的審批方法》及《安徽省企業(yè)工作時(shí)間管理暫行方法》規(guī)定,結(jié)合本公司的具體實(shí)際,嚴(yán)格遵守非標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制,現(xiàn)將本公司2009執(zhí)行情況做如下匯報(bào):
一、實(shí)行“非標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制”的范圍
公司所屬各部室的所有在崗員工
二、實(shí)行“非標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制”的崗位和工種
1、餐飲部:經(jīng)理、主管、領(lǐng)班、收銀員、服務(wù)員、廚師。
2、客房部:經(jīng)理、主管、領(lǐng)班、前臺(tái)接待、客房清掃員。
3、綜合部:經(jīng)理、主管、領(lǐng)班、安保員、維修工、勤雜工。
三、下列崗位和工種實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制
1、餐飲部全體工作人員
作息時(shí)間:上午:7:00—10:00
9:30—13:30(其中30分鐘就餐時(shí)間)
下午:16:30—20:30(其中30分鐘就餐時(shí)間)
每天分三班,以年為計(jì)算周期,每周工作6天,每天平均工作時(shí)間
6.5小時(shí),國(guó)家法定假10天,全年實(shí)際工作天數(shù)為303天,全年工作時(shí)間:303(天)*6.5(小時(shí))=1969.5(小時(shí)),平均每周工作時(shí)間:1969.5(小時(shí))/52(周)=37.875(小時(shí))。
2、客房部經(jīng)理、主管、領(lǐng)班、清掃員;綜合部經(jīng)理、主管、勤雜
工作息時(shí)間:上午:8:30—12:00(其中30分鐘就餐時(shí)間)下午:13:30—17:00
以年為計(jì)算周期,每周工作6天,每天平均工作為6.5小時(shí),國(guó)家法定假10天,全年實(shí)際工作天數(shù)為303天,全年工作時(shí)間:303(天)*6.5(小時(shí))=1969.5(小時(shí)),平均每周工作時(shí)間:1969.5(小時(shí))/52(周)=37.875(小時(shí))
3、前臺(tái)接待
作息時(shí)間:白班:7:30—14:30(其中30分鐘就餐時(shí)間)中班:14:30—22:00(其中30分鐘就餐時(shí)間)晚班:20:00—次日7:30
每天分為四班,以年為計(jì)算周期,每周工作7天,每天平均工作時(shí)間
5.5小時(shí),全年工作時(shí)間為2007.5(小時(shí)),平均每周工作時(shí)間:2007.5(小時(shí))/52(周)=38.61(小時(shí))
國(guó)家法定假付加班費(fèi)
4、綜合部維修工
作息時(shí)間:白班:7:30—19:30(其中1小時(shí)就餐時(shí)間)
晚班:19:30—次日7:30(其中0:30—6:30可睡覺(jué))每天分三班,每周工作7天,每天平均工作5.7小時(shí),扣除國(guó)家法定假10天,全年實(shí)際工作天數(shù)355天,全年工作時(shí)間:355(天)*5.7(小時(shí))=2023.5(小時(shí)),平均每周工作時(shí)間:2023.5(小時(shí))/52(周)=38.91(小時(shí))。
5、綜合部安保員
一天白班:7:30—19:30(其中1小時(shí)就餐時(shí)間)
兩天晚班:19:30—次日7:30(其中平均休息時(shí)間2小時(shí))兩天休息
每天分二班,以年為計(jì)算周期,每周工作天數(shù)為4.2天,每天平均工作時(shí)間為9.25小時(shí),全年實(shí)際工作天數(shù)為218.4天,全年工作時(shí)間為218.4(天)*9.25(小時(shí))=2020.2(小時(shí)),平均每周工作時(shí)間:2020.2(小時(shí))/52(周)=38.85(小時(shí))。國(guó)家法定假10天,發(fā)加班費(fèi)。
四、實(shí)行“非標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制”的待遇
根據(jù)崗位,按照公司的崗位工資待遇標(biāo)準(zhǔn),按時(shí)足額發(fā)放。
五、關(guān)于加班、加點(diǎn)
1、因特殊情況加班加點(diǎn)的首先征得員工同意,且每天加班不超過(guò)
3小時(shí),每月不超過(guò)36小時(shí)。
2、加班加點(diǎn)工資,嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)足額發(fā)放。
1000萬(wàn)元以上-1億元(含1億元)(‰):0.15‰。
1億元以上-10億元(含10億元)(‰):0.1‰。
10億元以上(‰):0.02‰。
注:1.收費(fèi)基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;。
2.收費(fèi)采用差額定率累進(jìn)分段計(jì)算。
提醒:以上為行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、全年收入總額、帳務(wù)情況綜合報(bào)價(jià)。
一.會(huì)計(jì)資料。
1.(期末)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。(單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章、企業(yè)加蓋公章)。
2.科目余額表(1資產(chǎn)負(fù)債類(lèi):期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額;2損益類(lèi):全年累計(jì)金額)(手工帳可不提供)。
3.(期末)增值稅、企業(yè)所得稅等全部納稅申報(bào)表。
4.總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會(huì)計(jì)憑證。
5.銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函、定期存單。
6.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及推倒表(需蓋章)。
7.存貨盤(pán)點(diǎn)表(截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤(pán)點(diǎn)表,標(biāo)明存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額)。
8.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表(標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值)。
9.所有往來(lái)明細(xì)(含往來(lái)單位、金額、帳齡)。
二.備查類(lèi)資料。
1.單位設(shè)立時(shí)合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
2.單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告及評(píng)估報(bào)告復(fù)印件。
3.稅務(wù)登記證及組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)。
4.新技術(shù)企業(yè)證書(shū)。
5.享受優(yōu)惠政策的批準(zhǔn)文件。
6.房屋、車(chē)輛產(chǎn)權(quán)證明。
7.重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件(采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同、技術(shù)合同、租賃合同、借款合同、擔(dān)保合同、保險(xiǎn)合同)。
8.管理層聲明書(shū)(事務(wù)所提供格式)。
9.業(yè)務(wù)約定書(shū)(事務(wù)所提供格式)。
文檔為doc格式。
。
(一)認(rèn)真組織,精心編制上報(bào)了xx年決算和xx年支出預(yù)算。
(二)認(rèn)真進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算,及時(shí)辦理我鎮(zhèn)與上級(jí)各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)以及鎮(zhèn)級(jí)各單位、各村的資金撥付、核報(bào)等工作。
(三)繼續(xù)加大了支農(nóng)惠農(nóng)工作力度,加強(qiáng)支農(nóng)惠農(nóng)政策宣傳,盡可能的讓廣大人民群眾真正享受到國(guó)家支農(nóng)惠農(nóng)政策的實(shí)惠,進(jìn)一步規(guī)范惠農(nóng)"一折通"的管理。利用"一折通"發(fā)放農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金209.2萬(wàn)元,發(fā)放農(nóng)作物良種補(bǔ)貼41.5萬(wàn)元,發(fā)放適期退耕還林補(bǔ)助資金25萬(wàn)元,兌現(xiàn)退耕還林糧食調(diào)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元,兌現(xiàn)新家園建設(shè)安居房補(bǔ)助96萬(wàn)元,兌現(xiàn)草原生態(tài)補(bǔ)貼55.6萬(wàn)元,利用"一折通"發(fā)放摩托車(chē)、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼93萬(wàn)元,其中摩托車(chē)1045輛,補(bǔ)貼資金56.6萬(wàn)元;家電1398件,補(bǔ)貼資金36.4萬(wàn)元。
(四)兌現(xiàn)移民影響生產(chǎn)生活補(bǔ)助資金382萬(wàn)元。
(五)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理,強(qiáng)化監(jiān)督,xx年繼續(xù)實(shí)施了整村推進(jìn)、國(guó)債人飲安全項(xiàng)目、集鎮(zhèn)街道建設(shè)、鄉(xiāng)村公路建設(shè)等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,有效的改善了我鎮(zhèn)農(nóng)村農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施條件,完善了鎮(zhèn)村、村組交通條件。進(jìn)一步促進(jìn)了我鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的健康發(fā)展。
凡是參與財(cái)務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員,應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握黨和國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)路線、方針、政策,堅(jiān)持原則,不徇私情,為黨和國(guó)家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負(fù)責(zé),為自己履行的審批行為的合法性、合理性負(fù)責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù),若出現(xiàn)違紀(jì)問(wèn)題,將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。
事業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)法規(guī)。
2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,按照財(cái)會(huì)制度的規(guī)定,及時(shí)編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負(fù)責(zé)登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細(xì)賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類(lèi)明細(xì)賬。
4、負(fù)責(zé)財(cái)政集中支付的支付憑證打印及對(duì)賬等相關(guān)工作。
5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科微機(jī)及附屬設(shè)備的維護(hù)工作,保證日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
6、協(xié)助科長(zhǎng)起草相關(guān)的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
8、加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),提高服務(wù)水平,出色完成本職工作。
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今天編輯為大家挑選了一篇關(guān)于“校長(zhǎng)審計(jì)述職報(bào)告”的精彩文章。從書(shū)本上得來(lái)的知識(shí)只是表面的,真正理解該問(wèn)題需要實(shí)際去實(shí)踐。當(dāng)我們結(jié)束了某個(gè)階段的工作后,為了總結(jié)問(wèn)題并提高效率,我們需要寫(xiě)一份報(bào)告。在報(bào)告中,應(yīng)該明確報(bào)告的主題,并圍繞該主題進(jìn)行分析和展示。以下內(nèi)容僅供參考,歡迎大家閱讀!...
一份簡(jiǎn)單的報(bào)告該怎么去寫(xiě)?在平日里的學(xué)習(xí)工作中,我們往往都需要撰寫(xiě)報(bào)告。寫(xiě)報(bào)告時(shí)要檢查有無(wú)邏輯或語(yǔ)義上的錯(cuò)誤,在本文中我們將為您詳細(xì)介紹“能源審計(jì)報(bào)告”,希望本文能夠帶給您一些新的知識(shí)和信息!...
報(bào)告的正確格式怎么寫(xiě)?隨著個(gè)人素質(zhì)的提升,報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)。在寫(xiě)總結(jié)報(bào)告時(shí),必須注意發(fā)掘事物的本質(zhì)及規(guī)律,需要了解關(guān)于“離任審計(jì)述職報(bào)告”的相關(guān)知識(shí)不妨來(lái)看看這篇文章,祝你在學(xué)習(xí)和工作中越來(lái)越有成就感!...
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