審計工作計劃

審計工作計劃。

為了提高自己業(yè)務的熟練程度我們必須提前制定相關的工作計劃。工作計劃，顧名思義就是對需要完成的工作做出的有效安排。工作計劃應該怎么寫？小編現在推薦你閱讀一下審計工作計劃，希望能為你提供更多的參考。

審計工作計劃 篇1

1、形成一個市局層面的工作機制

大企業(yè)稅務審計工作已經連續(xù)三年了，經過三年的摸索及實踐，建議在市局建立大企業(yè)稅務審計工作小組，負責領導、分析、總結大企業(yè)稅務審計工作經驗，制作年度稅務審計計劃、可行性報告、稅務審計所需經費、并在全市系統(tǒng)內篩選部分業(yè)務骨干人員，列入稅務審計工作小組領導下的稅務審計人員庫，并定期組織針對性強的業(yè)務培訓，不斷加強稅務審計人員業(yè)務知識水平，還能加強業(yè)務交流，提高稅務審計的工作水平，從而形成一個長效機制。

2、完善審計方式方法

全流程的稅務審計工作，使稅務審計人員收獲很多，整個稅務審計過程也是審計人員學習提高的過程，同時也取得了顯著成果。在取得成績的同時，也應有一些改進：首先從審計時間上，應適當增加實地審計時間，或是案頭實地相結合，這樣會提高工作效率，發(fā)現問題及時落實，避免虎頭蛇尾。其次從人員配備上，審計團隊中即要有精通稅收政策的、有檢查實戰(zhàn)經驗的人員，還要有能熟練掌握財務核算及會計電算化的、能熟練掌握計算機操作的人員，這樣相互配合，取長補短，更有利于工作的開展。最后是溝通渠道要暢通，審計工作中遇到的問題，主管政策部門要及時跟進，提高審計工作質量及效率。

3、審計后續(xù)管理

稅務審計的對象大多為大型國有企業(yè)及大型外資企業(yè)，具有較為完善的內控管理制度，且對內控制度的執(zhí)行比較到位，財務核算比較規(guī)范，企業(yè)整體財務風險控制較好。但是通過稅務審計，也發(fā)現這些企業(yè)，在稅務風險防控方面確實存在一定問題，一是對稅收政策的把握不準確，對稅收業(yè)務的處理較為隨意，二是在發(fā)生稅收政策上容易產生歧義的業(yè)務后，缺少與主管稅務機關溝通，增加了稅收風險，三是在處理具體稅收業(yè)務時，考慮企業(yè)的經營管理、策略以及財務核算多一些，考慮防范稅收風險少一些，稅收遵從度還有待提高。以上這些問題的改進及后續(xù)管理：一是企業(yè)稅務管理部門應進一步加強稅收業(yè)務及財務知識的培訓，提高稅收政策把握能力和會計核算能力；二是加強對企業(yè)的后續(xù)管理，建立健全稅務風險常態(tài)化監(jiān)控機制。三是要企業(yè)增強主動防范稅收風險的意識，將稅收管理與財務管理相結合以提高企業(yè)的整體管理水平，加強與主管稅務機關以及大企業(yè)管理部門的聯系，利用好稅務機關的大企業(yè)服務平臺，將風險控制在事前，從而提高稅法遵從度。

審計工作計劃 篇2

2021年內部審計工作計劃

隨著現代企業(yè)的規(guī)模和復雜程度不斷增加，內部審計的重要性也隨之提升。內部審計是企業(yè)內部的一項關鍵管理活動，旨在評估和改進組織的風險管理、控制和治理過程。作為一名具有多年工作經驗的內部審計員，我將在以下文章中為2021年的內部審計工作計劃提出一些建議。

一、制定審計計劃

確立內部審計計劃是開展內部審計工作的首要任務。在2021年，應該基于企業(yè)的戰(zhàn)略目標和風險特征，制定全年的審計計劃。審計計劃應該包括對核心業(yè)務流程、財務報告、合規(guī)性、信息技術等方面的審計項目。同時，應根據具體情況確定審計項目的優(yōu)先級和周期，以確保審計資源的最優(yōu)分配。

二、風險評估和內部控制評價

內部審計的核心任務之一是評估企業(yè)的風險管理和內部控制效果。在2021年，將繼續(xù)開展風險評估工作，以識別和評估潛在的風險，為內部控制的改進提供依據。還將對現有的內部控制措施進行評估，包括內控政策、程序和制度的有效性。通過風險評估和控制評價，幫助企業(yè)發(fā)現和解決潛在的內部控制缺陷，提升企業(yè)的風險管理和內控水平。

三、合規(guī)性審計和法律法規(guī)遵循性評價

合規(guī)性審計是內部審計工作的重要組成部分。在2021年，將繼續(xù)加強合規(guī)性審計，確保企業(yè)在法律法規(guī)等方面的合規(guī)性。將對企業(yè)各項業(yè)務活動的合規(guī)性進行審計，包括財務報告、人事管理、環(huán)境安全等方面。同時，還將評價企業(yè)的合規(guī)性控制措施，確保企業(yè)能夠遵循相關法律法規(guī)，并及時更新和完善合規(guī)性制度。

四、信息技術審計

隨著信息技術的迅猛發(fā)展，信息安全已成為企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)之一。在2021年，將加強對信息技術的審計工作。將審計企業(yè)的信息系統(tǒng)和技術基礎設施，評估其安全性和有效性。同時，還將審計企業(yè)的信息技術運營管理，包括IT治理、網絡安全、數據備份等方面。通過信息技術審計，幫助企業(yè)發(fā)現和解決信息安全隱患，提升企業(yè)的信息技術管理水平。

五、報告編制和跟蹤整改

內部審計的最終目的是提供有關審計結果和建議的報告。在2021年，將繼續(xù)編制全面詳實的審計報告，清晰地呈現審計過程和結果。同時，還將跟蹤已發(fā)現的問題并推動整改措施的實施。將建立完善的問題跟蹤機制，確保整改工作的有效推進，并定期報告整改進展情況。

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通過以上所述的工作計劃，我相信能夠更好地履行內部審計員的職責，提高企業(yè)的風險管理、控制和治理水平。通過制定審計計劃、進行風險評估和內部控制評價、加強合規(guī)性審計和信息技術審計，將為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出積極貢獻。同時，通過報告編制和跟蹤整改，將確保審計工作的有效實施和持續(xù)改進。在2021年，我將以過去多年的工作經驗為基礎，與團隊共同努力，為企業(yè)的成功和可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻。

審計工作計劃 篇3

事業(yè)單位審計工作計劃是事業(yè)單位在執(zhí)行審計工作時所制定的具體計劃，它包括了審計目標、審計范圍、審計方法和審計周期等方面的內容。通過制定事業(yè)單位審計工作計劃，可以幫助組織合理安排審計資源，提高審計效率，確保審計工作的順利進行。

事業(yè)單位審計工作計劃需要明確審計目標。審計目標是明確審計工作的目的和任務，指導審計人員在審計過程中的工作重點。例如，在財務審計中，審計目標可能是確定財務報表的真實性、完整性和合規(guī)性；在績效審計中，審計目標可能是評估事業(yè)單位績效目標的執(zhí)行情況和達成程度。明確審計目標有利于審計人員明確工作目標，確保審計工作的針對性和有效性。

事業(yè)單位審計工作計劃還需要明確審計范圍。審計范圍是指審計工作所涉及的業(yè)務范圍和檢查對象。一般來說，事業(yè)單位審計范圍包括財務、績效、合規(guī)以及內部控制等方面。在制定審計計劃時，需要明確審計范圍，確保覆蓋到各個重要的審計風險領域，對事業(yè)單位的風險進行全面、全面和系統(tǒng)的審計。

同時，事業(yè)單位審計工作計劃需要明確審計方法。審計方法是指審計人員在執(zhí)行審計工作中所使用的技術手段和方法論。不同的審計方法適用于不同的審計目標和審計范圍。例如，在財務審計中，審計人員可以通過抽樣檢查、對賬比對和核實憑證等方法對財務報表進行核實；在績效審計中，審計人員可以通過數據分析、比較分析和問卷調查等方法評估事業(yè)單位的績效目標達成情況。明確審計方法有利于審計人員在執(zhí)行審計工作時遵循一定的程序和方法，確保審計結果的準確性和可靠性。

事業(yè)單位審計工作計劃還需要明確審計周期。審計周期是指審計工作的時間安排和進度要求。事業(yè)單位的審計周期可以根據具體情況來確定，一般可以按年度或周期進行。例如，對于財務審計，審計周期一般與財務報表編制的周期相對應；對于績效審計，審計周期可以按照績效目標的執(zhí)行周期確定。明確審計周期有助于合理安排審計資源，保證審計工作的進度和質量。

小編認為，事業(yè)單位審計工作計劃是事業(yè)單位進行審計工作時所制定的詳細計劃。它包括了審計目標、審計范圍、審計方法和審計周期等方面的內容。通過制定事業(yè)單位審計工作計劃，可以幫助組織合理安排審計資源，提高審計效率，確保審計工作的順利進行。

審計工作計劃 篇4

2020年內部審計工作計劃報告

2020年，作為公司內部審計部門的一員，將繼續(xù)致力于提供專業(yè)、可靠的審計服務，幫助公司實現合規(guī)運營和提升管理水平。本報告將詳細介紹在2020年的內部審計工作計劃，包括審計目標、計劃步驟、關注領域等，旨在明確的工作方向，確保工作有效展開。

一、審計目標

1. 提高合規(guī)水平：通過審計活動，發(fā)現和解決公司內部控制方面的風險和問題，幫助公司建立健全的合規(guī)體系，確保公司運營的合法性和規(guī)范性。

2. 提升管理效率：審計不只是發(fā)現問題，更重要的是提供解決方案和改進建議，幫助各部門改進業(yè)務流程和管理，提升整體管理效率。

3. 防范經濟損失：審計能夠及早發(fā)現和防范潛在的經濟損失，避免公司遭受不必要的損失和風險。

二、計劃步驟

1. 確定審計范圍：根據公司的戰(zhàn)略目標和風險評估，確定本年度的審計范圍，包括各個部門、業(yè)務流程等，并制定針對性的審計檢查計劃。

2. 獲取審計依據：審計依據是審計工作的基礎，將收集、整理并保管有關公司各個方面的文件、數據、制度和規(guī)范，確保審計工作的準確性和可靠性。

3. 進行風險評估：通過對公司各個業(yè)務領域的風險評估，確定重點審計的領域和項目，確保有限的資源得以更有效地利用。

4. 審計實施：根據風險評估結果，制定具體的審計工作方案，并派遣審計人員進行現場檢查、文件審計、數據分析等工作，確保審計過程的全面和嚴謹。

5. 發(fā)布審計報告：根據審計結果，撰寫審計報告并提交給上級領導和相應部門，報告包括對發(fā)現問題的總結、風險評估和改進建議，確保審計工作的可見性和可操作性。

三、關注領域

1. 財務管理：財務管理是公司重要的支撐體系，將重點關注財務流程的規(guī)范性和準確性，確保財務報表的真實性和可靠性。

2. 內部控制：內部控制是公司防范風險、保障利益的重要手段，將關注各個部門和業(yè)務流程的內部控制情況，發(fā)現并解決潛在的內部控制問題。

3. 人力資源管理：人力資源是公司的重要資產，將關注人力資源管理的合規(guī)性和公平性，確保公司員工的權益得到保障。

4. 信息技術：隨著信息技術的快速發(fā)展，信息安全和網絡風險已成為公司面臨的重要挑戰(zhàn)，將關注信息技術管理的規(guī)范性和安全性，避免信息泄露和網絡攻擊。

結語

2020年內部審計工作計劃報告旨在明確的審計目標和計劃步驟，指導的工作開展。通過針對性的審計工作，將幫助公司建立合規(guī)體系、提升管理效率、防范經濟損失，為公司的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。將嚴格要求自己，確保審計工作的專業(yè)、可靠和獨立，使公司對的價值和貢獻有更多的認知和肯定。期待和公司一起共同努力，實現共贏發(fā)展！

審計工作計劃 篇5

企業(yè)內部審計工作計劃

一、

企業(yè)內部審計工作是企業(yè)內部管理的重要環(huán)節(jié)，它旨在通過對企業(yè)各項經營活動的獨立審計，提供獨立的、客觀公正的意見，為企業(yè)的決策者提供重要的參考。本文將詳細介紹企業(yè)內部審計工作的計劃，以便使之更加具體、生動。

二、審計目標

企業(yè)內部審計的目標是確保企業(yè)內部控制體系的有效性和合規(guī)性，發(fā)現和防范潛在的風險，并為企業(yè)的決策和管理提供有關的信息和建議。具體目標包括但不限于：審計企業(yè)各項經營活動的合規(guī)性和合法性；評估內部業(yè)務流程的風險和控制措施的有效性；發(fā)現和糾正潛在的錯誤和不合規(guī)行為；提高內部控制的效率和經濟性。

三、審計范圍

審計的范圍應根據企業(yè)的經營特點和管理需求進行確定。一般審計范圍包括但不限于：財務報表、預算和成本控制、資金使用和管理、采購和物資管理、資產管理和保護、人力資源管理和勞動關系、信息系統(tǒng)和數據安全等。

四、審計計劃

1. 制定審計計劃

在審計開始前，應制定合理的審計計劃。審計計劃需要根據企業(yè)的實際情況確定，包括審計的時間、范圍、目標、方法和責任人。一般應按年度制定審計計劃，并適時進行修訂。

2. 確定審計方法

審計方法包括實地檢查、資料分析、問卷調查、核實和復核等，應根據實際情況確定。審計方法應科學合理，既要保證審計的全面性和權威性，又要保證審計的高效率和經濟性。

3. 進行審計工作

審計工作應按照審計計劃進行，包括以下幾個方面：

- 收集相關資料：審計人員應收集并整理有關的文件、記錄和資料，包括財務報表、合同和協議、管理制度和規(guī)定、相關業(yè)務流程和數據等。

- 實地檢查：審計人員應到現場進行實地檢查，包括現場觀察、座談會和訪談等，以獲取更全面和真實的信息。

- 分析比對：審計人員應對收集的資料進行仔細分析和比對，查找問題和潛在風險，并加以歸納和總結。

- 制定意見和建議：審計人員應根據審計結果，制定具體、可操作的意見和建議，并及時向企業(yè)的決策者進行報告。

五、審計報告

審計報告是審計工作的結果和總結，應及時準確地向企業(yè)的決策者提供。審計報告應包括以下幾個方面：

- 審計目標和范圍的描述；

- 審計工作的主要方法和過程的介紹；

- 審計結果的概述和分析；

- 發(fā)現的問題和潛在的風險的描述；

- 對問題和風險的建議和改進措施；

- 審計人員的簽名和日期。

六、審計跟蹤

審計工作應持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，確保審計的推進和改進的實施。跟蹤工作應包括對問題和風險的整改和改進情況的核查和檢查，及時發(fā)現和糾正不足和問題。

七、總結

企業(yè)內部審計工作計劃是企業(yè)內部管理的重要組成部分，它能夠幫助企業(yè)發(fā)現問題、預防風險，提供有益的建議和信息。通過合理制定審計計劃，確定審計范圍和方法，進行審計工作，并及時提供審計報告和跟蹤工作，可以有效提高企業(yè)的內部控制效果和經營管理水平。

審計工作計劃 篇6

事業(yè)單位審計工作計劃

一、

事業(yè)單位是為了公共利益而設立的組織，其資金來源主要來自政府撥款、社會捐贈和自身收入。作為公共部門的重要組成部分，事業(yè)單位審計工作的重要性不言而喻。本文將詳細介紹事業(yè)單位審計工作的計劃，以確保其合規(guī)性、規(guī)范性和有效性。

二、審計目標

事業(yè)單位審計工作的首要目標是確保其財務報表的真實、完整和準確，提供可靠的財務信息。審計工作還應關注事業(yè)單位的決策效果、內部控制和風險管理，以確保其運營的規(guī)范性和有效性。審計還應評估事業(yè)單位的依法使用和管理資金的情況，以保障公共利益和資金的合理使用。

三、審計范圍

事業(yè)單位審計工作的范圍通常包括財務收支、資產負債、利潤分配、項目實施、合同管理等方面。還應重點關注事業(yè)單位的內部控制制度、風險防范措施以及預算執(zhí)行情況等。審計的范圍應充分覆蓋事業(yè)單位的各個環(huán)節(jié)和重要部門，以確保審計結果的全面性和準確性。

四、審計程序

事業(yè)單位審計工作的程序主要包括以下幾個步驟：

1.確定審計對象：根據審計目標和范圍，確定需要進行審計的事業(yè)單位。

2.改進內部控制：在開始審計前，事業(yè)單位應加強內部控制，確保流程規(guī)范、制度健全，并提供相關的文件和資料。

3.制定審計計劃：根據審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃，包括審計的時間、地點、人員等。

4.實施審計工作：按照審計計劃，開展審計工作，包括收集和分析相關資料、開展現場核查、進行內部控制評估等。

5.編制審計報告：根據審計結果，編制詳細的審計報告，包括審計發(fā)現、問題及建議、事業(yè)單位的回應等。

6.跟蹤審計結果：對審計報告中提出的問題和建議，事業(yè)單位應及時采取措施進行整改，并及時報告審計機關。

五、審計要求

事業(yè)單位審計工作應遵循以下要求：

1.獨立性：審計機關應保持獨立性，不受外部壓力和干擾，確保審計工作的客觀性和公正性。

2.法律合規(guī)性：審計工作應遵守相關法律法規(guī)，審計機關應依法行使審計職權，保障事業(yè)單位的合法權益。

3.保密性：審計機關應嚴格保守審計工作的秘密，確保審計對象的信息不被泄露。

4.透明度：審計機關應及時向審計對象和社會公眾披露審計結果，確保審計工作的透明和公開。

六、審計風險預防

事業(yè)單位審計工作面臨一定的風險，包括數據造假、內部控制不完善、管理失誤等。為了預防風險，需要采取以下措施：

1.加強監(jiān)督：審計機關應加強對事業(yè)單位的監(jiān)督，定期進行審計，及時發(fā)現問題并采取措施進行整改。

2.加強培訓：事業(yè)單位應加強對財務人員和管理人員的培訓，提高他們的法律意識和財務管理水平。

3.加強內部控制：事業(yè)單位應制定完善的內部控制制度，加強對財務報表和資金使用的監(jiān)控。

4.加強信息系統(tǒng)安全：事業(yè)單位應加強信息系統(tǒng)的安全管理，提升數據的完整性和可信度。

七、

事業(yè)單位審計工作是確保公共利益和資金合理利用的重要手段，對于保障事業(yè)單位的規(guī)范運作和健康發(fā)展具有重要意義。通過制定詳細的審計計劃，實施全面的審計工作，以及加強內部控制和風險防范，可以提高事業(yè)單位審計工作的質量和效果。事業(yè)單位應積極配合審計工作，及時整改發(fā)現的問題，并向社會公眾披露審計結果，為公眾提供明確的財務信息和決策依據。

審計工作計劃 篇7

科學合理的計劃管理對于審計工作至關重要。只有完善計劃管理，從源頭上規(guī)范政府審計行為，才能有效整合審計資源，突出審計重點，實現國家審計對政府公共受托經濟責任的有效監(jiān)督。目前，我國政府審計計劃管理尚未形成科學、系統(tǒng)的管理體系，仍存在重點不突出、風險控制不足、執(zhí)行過程監(jiān)控不力以及后續(xù)考評不到位等諸多問題。

一、我國政府審計計劃管理的現狀及問題

政府審計計劃管理是一項綜合性系統(tǒng)工程，旨在有效調度審計資源，提高審計的效率效果。包括四個環(huán)節(jié)。

(一)制定審計項目計劃

20__年審計署發(fā)布的《審計機關項目計劃管理辦法》(以下簡稱計劃管理辦法)規(guī)定，我國審計機關每年必須制定審計項目計劃。審計項目計劃，是按年度對審計項目和專項審計調查項目預先做出的統(tǒng)一安排，包含上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等。目前，我國審計項目計劃實行統(tǒng)一領導、分級負責制。審計署負責審計署統(tǒng)一組織的、署本級的審計項目計劃，指導全國審計項目管理工作，不負責安排或檢查地方審計機關的審計項目計劃，后者由地方審計機關自行管理。隨著社會經濟環(huán)境的快速變化，我國審計項目計劃的制定日益暴露出下列問題。

1.中長期戰(zhàn)略計劃缺位，難以保證各年度項目計劃的協調性。根據現行管理要求，各級審計機關只需在年初制定審計項目計劃并確保執(zhí)行即可。至于中長期戰(zhàn)略計劃，沒有任何規(guī)定與要求。這導致很多審計機關根本不考慮中長期戰(zhàn)略安排，各年度項目計劃缺乏全局性、協調性，極易造成審計重復或審計盲區(qū)，監(jiān)督不到位，重點不突出。

2.沒有專門設置計劃管理部門，難以發(fā)揮主導“龍頭”作用。一直以來，我國審計項目計劃都是由各業(yè)務部門提出立項建議，辦公廳或辦公室簡單匯總后，審計機關領導審定下達。各業(yè)務部門集計劃管理與具體實施職能于一身，根本不能保證時間充裕地提出科學合理的立項計劃。20__年9月，審計署出臺了《審計署關于改進審計項目計劃管理的實施辦法》，要求辦公廳實行統(tǒng)一管理。雖有一定進步，但不可否認，該辦法依然無法保證辦公廳——一個同時肩負其他工作責任的非專業(yè)性綜合管理部門，能夠出色完成計劃管理任務。

3.立項程序過于簡單，難以制定科學合理的項目計劃。審計項目計劃制定遵循“兩上兩下”原則，即自上而下提出審計工作設想、自下而上編報計劃草案、自上而下布置項目計劃指標、再自下而上上報完整詳細的審計項目計劃備案。上述程序過于簡單，每一步到底怎么做，尚無明確規(guī)定，致使某些審計機關經常敷衍了事，拍腦袋決定審計計劃，調查研究不充分，不考慮實施可行性，執(zhí)行過程中做臨時變動，大大損害了審計項目計劃的嚴肅性。

(二)編制審計方案

審計項目計劃下達后，審計機關和審計組應當編制審計方案以指導審計工作的具體實施。審計方案，是指為順利完成項目計劃，達到預期審計目的，在實施審計前做出的計劃和安排，包括審計工作方案和審計實施方案。前者是審計機關為統(tǒng)一組織不同級次審計機關或多個審計組對某部門、行業(yè)或專項資金等項目實施審計而制定的全面工作計劃，原則性較強，對象籠統(tǒng)寬泛，是注冊會計師審計沒有的，體現出政府審計特色。而后者，是審計組為完成審計任務，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，其地位和作用近似于注冊會計師審計中的總體審計計劃(策略)。具體內容包括：編制的依據；被審計單位名稱和基本情況；審計目標；審計范圍、內容和重點；重要性及審計風險的評估；預定的審計工作起訖日期；審計組組長、審計組成員及其分工；編制日期及其他有關內容。目前我國審計方案的編制存在下列兩點突出問題。

1.只有總體計劃安排，難以指導具體工作。目前我國政府審計只要求針對被審計單位編制總體審計計劃，而不要求編制具體審計計劃。這種做法極為不妥，不僅與國際慣例不符，也沒有針對審計活動的各組成部分進行具體指導，導致審計組成員具體工作時無所適從，審計項目質量控制無從實施。

2.未充分考慮審計風險，難以抓住工作重點。無論是注冊會計師審計還是其他政府審計，都已廣泛開展風險導向審計，日益強化對風險的評估和應對。我國審計機關雖已開始關注，但在如何識別、評估進而應對重大錯報風險方面還有很大差距，嚴重限制了計劃管理水平的提高，成為制約審計質量的一大瓶頸因素。很多審計機關抓不住審計重點。

(三)監(jiān)控計劃執(zhí)行過程

我國政府審計實施計劃執(zhí)行報告制度。下級審計機關每半年要向上級反饋計劃執(zhí)行情況，包括計劃執(zhí)行進度、審計的主要成果、計劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進措施和建議等。審計項目計劃必須確保完成，不得擅自變更。如有特殊情況需要調整，應當按照規(guī)定報批。例如，審計署統(tǒng)一組織項目和授權項目的調整，必須報審計署批準。目前我國審計計劃的執(zhí)行存在下列問題：

1.跟蹤監(jiān)管不得力，難以維護計劃執(zhí)行的嚴肅性。雖然有定期報告制度，但在實際工作中，有些審計機關缺乏必要的跟蹤監(jiān)控，對執(zhí)行情況了解掌握不夠細致，沒有真正從時間、成本、質量三方面進行有效管理。再加上年初立項時考慮不周，審計項目計劃本身不合理，造成執(zhí)行計劃時經常隨意變動、極不嚴肅。

2.溝通交流不足，難以實現動態(tài)過程管理。審計人員在執(zhí)業(yè)過程中應與上級持續(xù)溝通，不斷評估事先確定的審計目標、重點、時間及人員安排等是否適當。一旦發(fā)現問題，應及時調整，必要時甚至終止審計。而實際上，不少審計機關未能深入審計現場，審計組上報情況不及時，上下級之間缺乏有效的交流溝通，無法實現動態(tài)信息網絡化管理。

(四)考評計劃執(zhí)行效果

計劃管理辦法要求各級審計機關對審計項目計劃的執(zhí)行和管理情況進行檢查和考核，主要內容包括：計劃編制和執(zhí)行報告的完整性、及時性，計劃安排的科學性、合理性，計劃完成的質量和效果等。審計計劃的考評存在下列問題：

1.缺乏明確的衡量標準，難以體現考評效果。雖然該辦法要求對審計項目計劃進行檢查和評估，但就如何確定指標體系和評價標準、如何建立考核制度，沒有明確規(guī)定。這使得考評工作無法實現預期效果，難以優(yōu)化計劃控制措施和方法。

2.忽視審計結果的跟蹤落實，難以落實計劃執(zhí)行效果。國外審計機關特別重視審計建議的落實，有時對建議的跟蹤可能延續(xù)幾年甚至十幾年。而我國審計機關對此不夠重視，仍處于起步階段，未充分關注審計成果是否被采納或執(zhí)行，無法收到審計監(jiān)督的成效。

二、我國政府審計計劃管理問題的成因分析

造成上述問題的原因有很多，如審計體制、審計環(huán)境、審計法規(guī)等，歸根結底，主要是三大成因。

(一)計劃管理的意識薄弱，缺乏戰(zhàn)略思考和統(tǒng)籌規(guī)劃

無論是美國、英國、加拿大等國家的政府審計還是注冊會計師審計，都非常重視計劃管理，通過不斷完善審計準則、設立專門的計劃管理部門、部署充裕的審計資源、強化管理人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德，以持續(xù)提升審計計劃的效率效果。相比之下，我國政府審計仍存在較大差距。目前，我國已發(fā)布《審計機關審計方案準則》、《審計機關審計項目計劃管理辦法》以及《審計署關于改進審計項目計劃管理的實施辦法》。雖然起到一定作用，但各文件之間缺乏銜接，內容零散重疊，有只見樹木不見森林之感，無法突出計劃管理的戰(zhàn)略重要性和系統(tǒng)性，導致審計實務中一直存在重實施輕計劃的現象，難以實現1+1＞2的協同效應。

(二)計劃管理的模式粗放，限制審計計劃管理整體效用的發(fā)揮

我國審計機關自成立以來，一直沿襲以領導意志為導向，以自上而下的內部管理和嚴格的等級鏈條為標志的傳統(tǒng)管理模式，注重短期行為，欠缺深層次分析。隨著社會經濟環(huán)境的變化，傳統(tǒng)模式越來越顯示出不合理、不健全之處。就審計計劃管理而言：各環(huán)節(jié)缺乏科學、細致的管理方法，管理程序和內容過于抽象，操作性不強，計劃變更隨意性大；未引入先進的管理理念，缺乏創(chuàng)新，難以與時俱進。

(三)計劃管理的技術手段落后，降低審計計劃管理的效率效果

信息化是當今社會的顯著特征，審計計劃管理應當順應時代潮流，通過開發(fā)計劃管理軟件或利用信息化技術工具，不斷提高效率效果。我國政府審計信息化建設雖已得到長足發(fā)展，但其成就尚未充分體現于計劃管理，部分審計機關仍沿用陳舊的管理工具和方法，沒有建立必要的審計資源數據庫，未將信息化技術運用于計劃管理各環(huán)節(jié)。這種狀況在很大程度上影響了審計計劃管理的有效性，無法實現動態(tài)管理，阻礙了計劃管理的持續(xù)創(chuàng)新。

三、改進我國政府審計計劃管理的建議

計劃在整個審計過程中必將越來越重要，因此，審計工作中心必須前移，審計計劃管理必須加強。筆者認為，可以針對上述三大問題成因予以改進。

(一)增強管理意識，從觀念上重視審計計劃管理的地位和作用

1.完善現行計劃管理準則。審計計劃管理應當由制定審計項目計劃、編制審計方案、控制計劃執(zhí)行過程及評價計劃執(zhí)行效果四部分構成，彼此相互聯系，同時又自成體系，缺一不可。建議以現行計劃管理文件為基礎，進行整合、概括與完善，發(fā)布新審計計劃準則，構建審計計劃管理基本框架，囊括上述四環(huán)節(jié)，為計劃管理提供全面整體性的規(guī)劃指導。

2.設置專門的計劃管理部門。沒有專門負責計劃管理的部門，審計計劃的控制就無法形成合力，難以真正提高效率效果。美國審計機關非常重視計劃管理，審計機關內部都設有專門的計劃管理部門，如GAO專門設立了政策和項目計劃辦公室，形成完整的審計計劃工作體系。我國各級審計機關也應單獨設置計劃管理部門，制定計劃管理制度，對審計計劃工作進行全面質量管理。

3.制定中長期審計戰(zhàn)略計劃。中長期審計戰(zhàn)略計劃，是一定期間內指導、組織和控制全部審計活動的綱領，是制定年度立項計劃的重要依據。建議學習國外審計機關的成功經驗，采用滾動計劃法，處理好中長期戰(zhàn)略計劃和年度計劃的關系，既克服年度審計立項的盲目性、隨意性，還有助于確保各審計項目之間的協調配合，避免資源浪費。

4.轉變計劃管理的組織結構?？梢钥紤]將傳統(tǒng)金字塔型組織結構轉變?yōu)楸馄绞焦芾斫Y構。前者強調領導意志和縱向信息流，而后者更加注重橫向、內外部之間的信息溝通，打破僵化的部門界限，促進信息資源在組織內部的自由流動，強調團隊合作，以靈活的工作角色，而非固定的職位為導向進行人員管理，引入內部競爭機制，以實現審計目標。

5.營造計劃管理的氛圍。鼓勵全體人員積極參與計劃制定，主動按照計劃執(zhí)業(yè)，落實相關要求，共同致力于審計計劃管理的提高。另外，理論指導實踐，應深入廣泛地開展計劃管理理論研究，學習其他國家和行業(yè)的成功做法、先進管理技術，不斷改進我國政府審計計劃管理工作。

(二)完善管理流程，從程序上保證審計計劃管理的'科學嚴肅性

1.細化審計項目計劃制定程序。依照兩上兩下原則制定項目計劃時，應特別關注下列三點：

(1)事前充分調查，列出項目清單。審計立項前，認真分析國家宏觀經濟發(fā)展趨勢，結合中長期戰(zhàn)略計劃，找出社會關注的熱點、難點問題?？梢圆扇⊙垖＜艺匍_研討會、走訪、發(fā)函調研等多種方式，廣泛聽取機關內外部對項目計劃的意見。然后，將潛在項目列入“項目領域”清單，初步確定審計立項。

(2)評估項目風險，確定重點對象。美國、加拿大的審計機關都要進行風險評估，采用加權位列法評定各項目的風險系數，最終將風險系數大的列入當年計劃。需要考慮的風險因素包括：是否為社會公眾特別關注；政治上是否敏感；審計對象業(yè)務活動的復雜程度；最近一次審計時間等?？梢钥紤]引入該風險評估機制，保證審計項目計劃的針對性。

(3)分析可行性，盡早排除不合理項目。從經濟、操作、社會和技術四方面對擬審計的項目進行可行性論證，例如，審計人員是否具備專業(yè)勝任能力，審計資源是否足以滿足審計需要，審計成本能否帶來預期成果等。最后，將結果編制成報告匯總，由審計機關領導研究決定本年度審計項目計劃。

2.改進審計方案。最新審計風險理論以“重大錯報風險”為導向，將審計業(yè)務流程重整為兩大部分，分別是，了解被審計單位及其環(huán)境以評估重大錯報風險；針對評估出的重大錯報風險實施進一步審計程序，包括控制測試(必要時和決定測試時)以及實質性測試。該理論抓住了審計工作的“牛鼻子”，有利于履行審計責任、實現審計目標，已開始廣泛運用于注冊會計師審計和其他發(fā)達國家的政府審計。我國也應當引入該理論，完善審計方案；

(1)搞好審前調查，識別重大錯報風險。周密細致的審前調查至關重要?？梢越梃b美國審計機關的做法，適當提高審前調查的時間比重，深入被審計單位活動，初步識別出可能存在重大錯報風險的領域，為后續(xù)審計實施方案的編制打下良好基礎。

(2)補充具體審計計劃，增強審計實施方案的指導性。審計實施方案應進一步細分為總體審計計劃和具體審計計劃兩層次。具體審計計劃應包括為獲取充分、適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平，審計組成員擬實施的審計程序的性質、時間和范圍，內容包括：為識別和評估重大錯報風險而擬實施的風險評估程序的性質、時間和范圍；針對評估出的認定層次重大錯報風險而擬實施的進一步審計程序(包括控制測試和實質性程序)的性質、時間和范圍；認為有必要實施的其他審計程序。

3.促進執(zhí)行過程的信息溝通。應當在審計組、業(yè)務部門和機關領導之間建立暢通、高效的動態(tài)信息反饋網絡，真正做到“上傳下達”、“下情上傳”，各項工作能夠緊密配合順利展開。溝通的頻率可以是定期或不定期，內容包括審計進度、主要審計成果、遇到的困難和問題等。業(yè)務部門要及時匯總審計組上報的信息，通報普遍性問題，在審計的內容、重點和方法等方面提出指導性意見。必要時，可以召集情況通報會，各審計組之間交流情況和經驗，研究解決共性問題。

4.設計合理的考核評價體系。應當確定客觀、適當、可度量的績效標準，考核計劃執(zhí)行情況?？冃藴拾椖窟x取的適當性、計劃執(zhí)行的變動情況、審計質量的高低、審計成果的評價等。具體可采用審計覆蓋率、審計工作日使用率、審計力量投入率、審計工作完成率、審計成本超支率、審計意見采納率等指標。另外，還應加強后續(xù)調查管理，跟蹤落實審計建議。審計工作只是經濟監(jiān)督的一個有效手段，其最終目的在于督促改進。審計機關應當對審計結果進行跟蹤調查，要求被審計單位拿出配套處理方案，做到問責與問罰并舉。只有同時刮起“責任風暴”，才能落實審計計劃管理的目的，真正發(fā)揮經濟監(jiān)督作用。

(三)倡導管理信息化，從技術手段上提升審計計劃管理的水平和層次

1.采用滾動計劃法制定中長期戰(zhàn)略計劃。所謂滾動計劃法，是指按照一定標準將所有審計對象分類排序，確定計劃周期后(如3年)，按照重要性高低計算各對象的審計頻率，如每年1次、2年1次和3年1次，以此確定中長期戰(zhàn)略計劃，再制定年度審計項目計劃。前一周期進行1～2年后，馬上評價執(zhí)行情況，并著手制定下一周期計劃。該技術能夠克服短期計劃的盲目、隨意性，有助于確保年度計劃與中長期戰(zhàn)略計劃的協調一致。

2.借助技術軟件加強過程控制。過程控制應從時間、成本和質量三方面著手。時間控制也稱進度管理，通過確定、調整基本工作單元及其排序，找出最佳工作線路，使資源配置達到最優(yōu)。運用網絡分析法、甘特圖、計劃評估法等技術工具，利用項目管理軟件，隨時發(fā)現偏差并迅速糾正。另外，可利用會計軟件設立審計項目明細賬，切實加強審計成本的會計核算和財務管理，做到審前調查時有概算，正式審計前有預算，項目結束后有決算。審計組也可通過現場審計實施系統(tǒng)，采用適當的質量控制程序，實現按照準則要求執(zhí)業(yè)并出具適當審計報告的質量控制目標。

3.利用信息系統(tǒng)建立審計對象數據庫。每年審計結束后，應將被審單位的有關數據以及“審計報告”、“審計決定”等信息錄入“審計對象資料庫”中，使審計對象資料庫逐年更新完善，方便下年度審計項目計劃的制定，形成良好的控制循環(huán)。同時應關注統(tǒng)計部門“審計對象普查”的工作情況，實現“審計對象數據庫”管理與統(tǒng)計部門“審計對象普查數據庫”的軟件接口，從而保持審計對象數據的新鮮狀態(tài)，實現審計對象的動態(tài)管理。

審計工作計劃 篇8

集團內部審計工作計劃

近年來，企業(yè)內部管理和運作的透明度日益受到關注，內部審計作為企業(yè)風險管理和控制的重要手段，扮演著至關重要的角色。本文將以“集團內部審計工作計劃”為題，詳細介紹這一計劃的內容及其重要性，并探討在實施過程中的一些關鍵要點。

一、計劃目標：

1. 提供對公司內部運作的全面審計，強化企業(yè)管理的規(guī)范化和透明度。

2. 發(fā)現和糾正潛在的風險和問題，提供合理的建議和改善措施。

3. 推動高效的資源利用，提高企業(yè)績效和競爭力。

4. 保證企業(yè)的遵從性和合規(guī)性。

二、計劃內容：

1. 審計范圍的確定：

- 包括公司各個部門、業(yè)務和項目的全面審計。

- 針對企業(yè)特定的關鍵風險和問題進行重點審計。

- 根據法律法規(guī)、內部準則和管理層要求，制定審計的優(yōu)先級和時序。

2. 審計流程：

- 準備和規(guī)劃階段：確定審計目標和范圍，制定審計計劃和時間表。

- 數據收集和分析階段：收集相關數據和信息，進行相關分析和比較，以識別潛在的問題和風險。

- 發(fā)現和報告階段：對審計結果進行整理和分析，并撰寫審計報告。向管理層提供有關內部控制的評估和改進建議。

- 跟進和監(jiān)督階段：監(jiān)督公司管理層對審計結果采取的改善措施，并對其有效性進行評估。

三、實施關鍵要點：

1. 獨立性和客觀性：

- 審計部門應與被審計部門相對獨立，以確保審計工作的客觀性和公正性。

- 確保審計人員具備專業(yè)知識和經驗，能夠進行準確和全面的審計工作。

2. 風險評估和優(yōu)先排序：

- 根據企業(yè)的風險管理制度，對不同部門和業(yè)務進行風險評估，并將其作為審計的優(yōu)先順序。

- 針對高風險部門和業(yè)務進行深入審計，確保風險的及時識別和控制。

3. 審計技術和工具：

- 應用現代審計技術和工具，如數據分析、智能審計系統(tǒng)等，提高審計的效率和準確性。

- 制定審計程序和方法，確保審計的全面性和一致性。

4. 溝通和合作：

- 審計部門應與被審計部門保持緊密的溝通和合作，確保審計過程中的信息的及時獲取和處理。

- 與管理層和相關部門進行交流，共同探討問題，并提供合理的解決方案。

5. 跟進和監(jiān)督：

- 審計工作完成后，審計部門應對管理層提出的改進建議進行跟進和監(jiān)督，確保其得到有效的執(zhí)行和落實。

- 定期對審計流程和結果進行評估和反饋，不斷改進審計工作的質量和效果。

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集團內部審計工作計劃是保障企業(yè)風險管理和內部控制的重要手段。通過全面審計企業(yè)內部運作，發(fā)現問題和風險，并提供改進建議，可以提高企業(yè)的競爭力和績效，并確保合規(guī)性和遵從性。在實施過程中，關注獨立性和客觀性、風險評估和優(yōu)先排序、審計技術和工具、溝通和合作以及跟進和監(jiān)督等關鍵要點，能夠提高審計工作的效果和質量。

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