財(cái)務(wù)方案(范例10篇)

為您推薦的“財(cái)務(wù)方案”，如果你覺(jué)得這個(gè)想法值得一看請(qǐng)分享給你的社交圈。方案是我們對(duì)未來(lái)事情可能遇到情況的應(yīng)對(duì)之策，為確保事情或工作順利開(kāi)展。我們需要提前做好一份詳細(xì)的方案，寫方案之前，我們要搞清楚這份方案的需求和目標(biāo)是什么。

財(cái)務(wù)方案 篇1

為適應(yīng)新《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》管理要求，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)教育局的工作部署，制定本財(cái)務(wù)分片會(huì)審方案。

1參加人員：學(xué)?；虿块T主管會(huì)計(jì)人員（含食堂、工會(huì)會(huì)計(jì)）、教育局財(cái)務(wù)處或結(jié)算中心有關(guān)人員。

2活動(dòng)時(shí)間：每學(xué)期進(jìn)行一次財(cái)務(wù)聯(lián)考。每部電影的具體時(shí)間和活動(dòng)計(jì)劃在開(kāi)學(xué)時(shí)就確定，并報(bào)教育局財(cái)務(wù)處。

三。活動(dòng)內(nèi)容：上半年主要交流上一年度行政臺(tái)賬和學(xué)校記錄的各種手工臺(tái)賬；下半年主要交換學(xué)校食堂臺(tái)賬和工會(huì)臺(tái)賬。

4、會(huì)審方式：采用先校間會(huì)計(jì)互相審閱對(duì)方單位報(bào)表、帳冊(cè)和憑證，認(rèn)真記錄形成會(huì)審工作底稿，經(jīng)審核和被審核單位會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)存檔；然后集中討論，討論聯(lián)合審判過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一些重大問(wèn)題，以期相互促進(jìn)。b5e2rgbcap

5地點(diǎn)：影片中學(xué)校輪流舉行。

6、紀(jì)律要求:

（1） 各學(xué)校會(huì)計(jì)人員應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，按時(shí)參加聯(lián)考活動(dòng)，不得無(wú)故缺席。

（2） 對(duì)聯(lián)考中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各學(xué)校要及時(shí)糾正，

（3） 參加聯(lián)考的人員不得泄露各單位的會(huì)計(jì)信息，并做好保密工作。

（4） 承辦活動(dòng)的學(xué)校應(yīng)當(dāng)為活動(dòng)提供必要的條件，但不得以任何形式增加學(xué)校負(fù)擔(dān)。

7、分片情況見(jiàn)附表

丹陽(yáng)市教育局財(cái)務(wù)科

2015年5月22日

財(cái)務(wù)方案 篇2

村級(jí)財(cái)務(wù)管理整改措施

篇1：農(nóng)村財(cái)務(wù)工作整改報(bào)告

篇1：05論文：當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題及整改措施

當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題及整改措施

村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作，是村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是村級(jí)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展不可缺少的重要組成部分。近幾年來(lái)，隨著財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái)制度的開(kāi)展和村代理會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，村級(jí)財(cái)務(wù)管理逐步得到加強(qiáng)，正在進(jìn)一步走向健康、規(guī)范。

但是，新形勢(shì)下必有新的特點(diǎn)。筆者從事村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)多年，在對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)目前村級(jí)財(cái)務(wù)中，還存在著相當(dāng)多的一些問(wèn)題。這些問(wèn)題中，有的是多年改不了的老問(wèn)題，有的則是新形勢(shì)下的新問(wèn)題，都仍在影響和制約著村級(jí)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

現(xiàn)將存在問(wèn)題歸納如下：

一、現(xiàn)金出納處的問(wèn)題。村實(shí)行代理會(huì)計(jì)制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當(dāng)一部分文化素質(zhì)較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過(guò)正規(guī)培訓(xùn)，上崗后后續(xù)教育也很少，致使業(yè)務(wù)水平低下；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對(duì)銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀(jì)違規(guī)，存在問(wèn)題眾多。

是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問(wèn)題上。主要有以下五個(gè)方面：

1：出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴(yán)重。2：部分村干部有長(zhǎng)期借用公款現(xiàn)象。3：大筆資金在出納處掛宕坐支，沒(méi)有納入村財(cái)務(wù)帳面管理。4：一些經(jīng)濟(jì)富裕村現(xiàn)金實(shí)際存放量較大，且因?yàn)榘踩珕?wèn)題，有的存放在個(gè)人家中，公私難分。5、一些經(jīng)濟(jì)薄弱村因收支較少，發(fā)票報(bào)賬不及時(shí)，往往3--4個(gè)月份并在一起報(bào)帳，無(wú)法及時(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀。

是表現(xiàn)在銀行存款管理問(wèn)題上。也有以下五個(gè)方面：

1：銀行存折多頭開(kāi)戶；出納員個(gè)人名義開(kāi)戶，部分出納員調(diào)動(dòng)較多的村，個(gè)人名義的銀行存折多達(dá)4—5本。2：呆滯折子長(zhǎng)期不清理，掛宕抵充現(xiàn)金；3：支票戶不建銀行帳，支票戶存款進(jìn)出按現(xiàn)金收支入帳，支票戶存款余額并入現(xiàn)金科目結(jié)算。4：貨幣資金公款私存，理由是盤活資產(chǎn)、增值增利。5：個(gè)別出納員現(xiàn)金公私混淆，突擊盤點(diǎn)中現(xiàn)金余額時(shí)有不符。

二、會(huì)計(jì)代理站帳戶中的問(wèn)題。村會(huì)計(jì)代理制度實(shí)施以來(lái)，村帳鎮(zhèn)管，由鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)記帳，這在一定程度上加強(qiáng)了村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因?yàn)榇頃?huì)計(jì)是在鎮(zhèn)統(tǒng)一記帳，下村時(shí)間較少，與村報(bào)帳員溝通相對(duì)也較少，造成代理會(huì)計(jì)對(duì)某些帳務(wù)處理不夠及時(shí)，部分村集體資債帳實(shí)出現(xiàn)不符，有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個(gè)方面：

表現(xiàn)在完工后往往不能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，有的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)2—3年，影響了村級(jí)支出分配的正確核算。表現(xiàn)在債務(wù)類科目帳實(shí)不符，今后很有可能成為村集體資產(chǎn)流失的渠道。如某些村打折處理后的應(yīng)付帳余款和一些村干部的欠發(fā)報(bào)酬不實(shí)，今后很有可能造成村集體資產(chǎn)的流失。

表現(xiàn)在代理會(huì)計(jì)在記帳過(guò)程中，工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，時(shí)有一些低級(jí)記帳錯(cuò)誤發(fā)生，影響村集體經(jīng)濟(jì)的收支核算正確。帳戶上時(shí)有一些串戶記帳的現(xiàn)象，如：干部工獎(jiǎng)直接記入“管理費(fèi)用”科目，不通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算；一些農(nóng)用設(shè)備記入“農(nóng)業(yè)發(fā)展支出”科目，沒(méi)有進(jìn)入“固定資產(chǎn)”科目管理等。

這些會(huì)計(jì)科目處理的失誤，會(huì)使干部報(bào)酬難以查找核對(duì)，容易在干部報(bào)酬結(jié)算找補(bǔ)時(shí)出現(xiàn)偏差；會(huì)使村級(jí)固定資產(chǎn)失去帳戶管理，容易造成村集體資產(chǎn)的失控。

三、支出發(fā)票的規(guī)范性問(wèn)題。近幾年來(lái)，由于村級(jí)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)，村民財(cái)監(jiān)小組和會(huì)計(jì)代理站的把關(guān)，村級(jí)支出發(fā)票的支出額度真實(shí)性得到了提高，但報(bào)入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：

是支出發(fā)票中的無(wú)據(jù)支出單問(wèn)題。

1：無(wú)椐支出單數(shù)量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預(yù)支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無(wú)椐支

出單支付，人為造成無(wú)椐支出單泛濫成災(zāi)。

2：部分無(wú)椐支出單摘要簡(jiǎn)單，缺少詳盡內(nèi)容和實(shí)質(zhì)要素。特別是一些基建支出無(wú)椐單，與財(cái)務(wù)管理記帳要求相差甚遠(yuǎn)，缺少工程合同、招投標(biāo)資料，缺少完工決算清單等附件。

3：作為基建支出，應(yīng)該要求用正式基建工程發(fā)票結(jié)帳付款，但有較多行政村以節(jié)省基建資金為名，用無(wú)椐支出單結(jié)算工程款，幫助基建包工頭逃避國(guó)家稅收。

4：一些與企業(yè)的往來(lái)支出，應(yīng)該收取企業(yè)正式發(fā)票入帳，但也往往用無(wú)椐支出單支付。其中問(wèn)題不僅僅是增加了村財(cái)務(wù)支出發(fā)票中的無(wú)椐支出單數(shù)量，其實(shí)質(zhì)是村一些主職干部以村財(cái)務(wù)發(fā)票為媒介，在幫助企業(yè)逃避繳稅，轉(zhuǎn)移資金，損害國(guó)家的利益，也有可能在撈取個(gè)人得益。

是有一些支出發(fā)票，正在從一個(gè)絕端走向另一個(gè)絕端。有一部分村，因?yàn)榇碚镜陌殃P(guān)，只為求得正式發(fā)票，不顧發(fā)票的摘要內(nèi)容與實(shí)際支出是否相符，只管金額相同就行。 這種做法與無(wú)椐支出單相比，問(wèn)題只有更加嚴(yán)重。時(shí)間一長(zhǎng)，將無(wú)從查證。

是代理站退回給村的不規(guī)范發(fā)票，掛宕在出納員處不作處理，消極對(duì)抗。會(huì)計(jì)代理站同志對(duì)村上報(bào)的發(fā)票查審加強(qiáng)后，對(duì)一些可以取得正式發(fā)票的無(wú)椐支出單，予以退回并要求調(diào)換正式發(fā)票。但村里對(duì)這一措施都抱消極對(duì)抗態(tài)度，往往掛宕在出納員處抵現(xiàn)，根本沒(méi)有去調(diào)換，采取的辦法是：“你不給報(bào)帳我就抵現(xiàn)金”，這樣一來(lái)，雖然憑證中的不規(guī)范單據(jù)少了，但現(xiàn)金科目中的問(wèn)題更加嚴(yán)重了。

四、村級(jí)資產(chǎn)防止流失、保值增值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。如何促進(jìn)村級(jí)資產(chǎn)保值增值、防止流失、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是行政村領(lǐng)導(dǎo)的首要工作目標(biāo)，但有一些村的領(lǐng)導(dǎo)難以做好這一點(diǎn)。反映在為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應(yīng)收款回收等諸方面。

表現(xiàn)在為個(gè)私企業(yè)盲目墊款，造成村集體資產(chǎn)的流失。如有一些村的個(gè)私企業(yè)向村租用土地建造廠房立項(xiàng)時(shí)，由村里出面幫辦，其立項(xiàng)所需的“散裝水泥押金”，由村里盲目為其墊付，大都最終無(wú)法收回，使村里造成集體資產(chǎn)流失。

表現(xiàn)在為企業(yè)代借貸款、拆借資金，增加了村集體經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。有一些經(jīng)濟(jì)較為富裕的行政村領(lǐng)導(dǎo)，借招商引資，幫助企業(yè)發(fā)展為名，為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金等行為，增加了村集體經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)關(guān)停倒閉，極易造成集體資產(chǎn)的流失。一些村的領(lǐng)導(dǎo)人，在以幫助企業(yè)發(fā)展的理由后面，是否還有個(gè)人得私利的問(wèn)題，也值得深思。

（3）村帳中的應(yīng)收款需要抓緊追收，否則極易掛宕成為呆滯壞帳。有部分村的帳戶中，陳年掛宕、應(yīng)收款至今數(shù)量較多，關(guān)鍵原因是新官不理舊帳。這些村的應(yīng)收帳款，數(shù)量大、時(shí)間長(zhǎng)，已歷任有多任支部書(shū)記，需要盡快清理追收，

但問(wèn)題的根由是每任新官都不愿理舊帳。過(guò)去“兩清”時(shí)“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)”的好政策，現(xiàn)在成了一些干部“新官不理舊帳”的托詞。

五、村干部報(bào)酬、福利的支付和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出問(wèn)題。村干部報(bào)酬、福利的支付和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出問(wèn)題，各鎮(zhèn)一般都有文件規(guī)定和考核批復(fù)制度，但有部分行政村都在許多地方違反鎮(zhèn)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的規(guī)定。

表現(xiàn)在個(gè)別村干部報(bào)酬支付違反程序，以村民代表會(huì)議決定跨越鎮(zhèn)黨委審批關(guān)。按照規(guī)定，村干部報(bào)酬應(yīng)是將鎮(zhèn)考核所得批復(fù)報(bào)酬交村民代表大會(huì)通過(guò)，而不是由村兩委會(huì)將自定報(bào)酬交村民大會(huì)討論通過(guò)。這些村的做法，其實(shí)質(zhì)是違反了干部報(bào)酬批復(fù)的規(guī)定程序，跨越規(guī)避了鎮(zhèn)黨委、政府的批復(fù)關(guān)。

表現(xiàn)在福利費(fèi)支出問(wèn)題上有巧立名目、日趨攀升的的動(dòng)向。

一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的村，在村干部的年終和節(jié)日福利問(wèn)題上，近年來(lái)呈逐年遞增的趨勢(shì)，且遞增方式巧立名目：新增設(shè)諸如一些干部家屬福利費(fèi)、主要干部家屬支持獎(jiǎng)等新品種獎(jiǎng)；個(gè)別村甚至用一些不真實(shí)的發(fā)票套取現(xiàn)金，帳外私分，嚴(yán)重違犯了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。這也使一些經(jīng)濟(jì)薄弱村的干部感到攀比無(wú)望，產(chǎn)生心理落差，一定程度上影響他們的工作積極性。

表現(xiàn)在村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)集體承擔(dān)部分，采用現(xiàn)金發(fā)放到人。有一些村的村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)集體承擔(dān)部分，采用現(xiàn)金發(fā)放到人。這種該參保而不參保，用現(xiàn)金領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)集體承擔(dān)部分

的做法，是不符合村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的。這些同志中，如有由企業(yè)投保的，此部分集體補(bǔ)貼金額應(yīng)由企業(yè)開(kāi)票收回入帳。而沒(méi)有投保的村干部，則應(yīng)該按文件要求予以投保。

表現(xiàn)在有車一族的支部書(shū)記，在發(fā)放“私車公用”補(bǔ)貼費(fèi)。村支部書(shū)記自備小車，是新形勢(shì)下的必然趨勢(shì)。但支部書(shū)記個(gè)人用車與“私車公用”的界線難以劃分。村干部的交通補(bǔ)貼費(fèi)，一般鎮(zhèn)都有規(guī)定。但一些村的有車一族支部書(shū)記，卻以“私車公用”的名義，將全部車輛費(fèi)用在村集體帳戶中報(bào)支，有個(gè)別支部書(shū)記則通過(guò)村民代表會(huì)議的形式，以一紙《規(guī)定》堂而皇之地領(lǐng)取每年萬(wàn)元以上的“私車公用”補(bǔ)貼費(fèi)，明顯多支多占，借公濟(jì)私。

六、在一些重大村級(jí)財(cái)務(wù)問(wèn)題上，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)、健全、理解和執(zhí)行好有關(guān)政策精神，進(jìn)一步實(shí)行民主決策，推行陽(yáng)光工程。

一般鎮(zhèn)的 “民主決策制度”中都規(guī)定：村年度經(jīng)費(fèi)支出中的重大事項(xiàng)，都要實(shí)行民主決策，交村民代表會(huì)議討論決定。但當(dāng)前的村級(jí)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，有相當(dāng)一些行政村在處理某些重大問(wèn)題上，沒(méi)有真正做到這一點(diǎn)。如一些行政村在工程招投標(biāo)問(wèn)題上已有一套較好的制度，但結(jié)果是對(duì)最后的工程

結(jié)算把不好關(guān)口。一些較大的基建工程結(jié)算完工，其中投標(biāo)額以外的變更工程款額度都比較大。新增工程款占到投標(biāo)額的比例有的高達(dá)40--50%；但這些工程款結(jié)算時(shí)，都沒(méi)有按照文件要求，報(bào)請(qǐng)村民代表大會(huì)通過(guò)。新增工程款額也沒(méi)有報(bào)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)。這與當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)管理推行民主化、規(guī)范化和財(cái)務(wù)公開(kāi)是相違背的。 前面的工作做得再好，也是無(wú)用的。

七、會(huì)計(jì)代理站帳戶外還存在有一些帳外帳，甚至還有違紀(jì)設(shè)立的小金庫(kù)。村級(jí)財(cái)務(wù)管理的要求，村財(cái)務(wù)不應(yīng)有代理站以處的其它帳戶。但目前尚有少部分村沒(méi)有做到這一點(diǎn)。

是一些有實(shí)體企業(yè)的村，因?yàn)橐獞?yīng)付稅務(wù)部門、要繳納銷售稅金，且稅務(wù)部門每年末要進(jìn)行清繳匯算；村里為方便起見(jiàn)，自建企業(yè)帳戶，沒(méi)有納入鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理站管理。村里某些不方便的支出，往往轉(zhuǎn)入在這些帳戶中。

是一些村的群眾性組織，如老年協(xié)會(huì)、體育協(xié)會(huì)等，這些群眾性組織，自立帳戶，建帳核算，但實(shí)際控制權(quán)在村領(lǐng)導(dǎo)的手中，成為村級(jí)變相帳外帳。

是極個(gè)別的一些村，為了逃避鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制和監(jiān)督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程結(jié)算缺少操作程序，趁亂混水摸魚(yú)，用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金設(shè)臵帳外小金庫(kù)，這種帳外帳是嚴(yán)重違紀(jì)的，性質(zhì)十分嚴(yán)重。

是有個(gè)別村的個(gè)別項(xiàng)目，如農(nóng)戶建房，道路硬化等一些單獨(dú)項(xiàng)目，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，拋開(kāi)代理站帳戶不入帳。由經(jīng)手人單獨(dú)管理，形成帳外帳，產(chǎn)生有較壞的后果。

是村集體收入用個(gè)人名義領(lǐng)款收取，長(zhǎng)期不入帳。個(gè)別村的支部書(shū)記，以個(gè)人名義出具收椐，向發(fā)包租賃企業(yè)收取應(yīng)上繳的租金，然后在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里不入村帳管理，待款額用完后才由出納員開(kāi)具收款發(fā)票，然后將收支兩平的票椐送出納員處報(bào)帳。這種做法，性質(zhì)可以視為私收公款，個(gè)人挪用。鑒于以上存在問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)著重在以下四個(gè)方面進(jìn)行整改：

一、要進(jìn)一步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并切實(shí)執(zhí)行之。農(nóng)村各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，是規(guī)范和健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理的有力保證。近幾年來(lái)，各鎮(zhèn)在村級(jí)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上，都下了較大的功夫，制訂有一系列切合各鎮(zhèn)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)收支審批制度、現(xiàn)金存款管理制度、物資財(cái)產(chǎn)清查制度、會(huì)計(jì)檔案保管制度、重大項(xiàng)目招投標(biāo)制度等等。這些制度的制訂和實(shí)施，促進(jìn)了村級(jí)財(cái)務(wù)的健全和規(guī)范。但是，隨著新形勢(shì)下出現(xiàn)的新的財(cái)務(wù)問(wèn)題，部分制度需要完善，內(nèi)容條款需要增添；更為重要的是：對(duì)已經(jīng)制訂的制度和有關(guān)財(cái)務(wù)管理文件，一定要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深入領(lǐng)會(huì)，切實(shí)執(zhí)行之。要杜絕那種制度上墻后束之高閣，應(yīng)付檢查做表面文章的虛假行為，真正做到用制度約束人、用制度管理人。村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

是執(zhí)行村各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的責(zé)任人，各鎮(zhèn)要加強(qiáng)對(duì)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)和教育，督促和幫助村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人把好財(cái)務(wù)收支審批第一關(guān)。

二、要進(jìn)一步開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，造就一支精通村級(jí)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍。會(huì)計(jì)和出納員是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的具體操作者。進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)、出納員的政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心十分重要、非常迫切。特別是前文中闡述的出納員處存在的問(wèn)題，有相當(dāng)部分與出納員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)緊密相關(guān)。因此，在穩(wěn)定農(nóng)村財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)開(kāi)展對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的專業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)指導(dǎo)，使其掌握和理解各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，不斷充實(shí)和更新財(cái)務(wù)管理知識(shí)。鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)要加強(qiáng)與代理村的溝通和聯(lián)系，及時(shí)掌握和了解代理村發(fā)生的較大收支往來(lái)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，去掉那種“代理會(huì)計(jì)就是代理記帳”的誤區(qū)概念，切實(shí)行使起會(huì)計(jì)監(jiān)督的責(zé)職和義務(wù)。只要我們真正造就起一支精通村級(jí)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，我們的村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作一定能夠做到事半功倍。

三、要進(jìn)一步堅(jiān)持民主理財(cái)，并對(duì)村理財(cái)小組人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高他們的理財(cái)能力，增強(qiáng)他們的理財(cái)責(zé)任心。民主理財(cái)是村級(jí)自治組織財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要制度。近幾年來(lái)，各鎮(zhèn)已普遍建立有村民理財(cái)和財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，直接監(jiān)督著村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范和健全發(fā)揮了較好的作用。但是，有相當(dāng)一部分村，雖然成立有民主理財(cái)小組，但小組成員一則礙于情面，怕得罪人，不講原則，對(duì)一些不合理支出睜一只眼閉一些只眼；二則自身的業(yè)務(wù)水平也并不高，對(duì)財(cái)務(wù)制度及政策往往是一知半解，難以實(shí)行有效的監(jiān)督，因此，讓其在報(bào)銷憑證上簽字就簽字，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督形成虛設(shè)。要改變這種狀況，既需要對(duì)理財(cái)小組人員進(jìn)行政策水平的培訓(xùn)，更需要對(duì)理財(cái)小組人員進(jìn)行崗位職責(zé)責(zé)任感的培植，同時(shí)明確賦予財(cái)監(jiān)小組理財(cái)人員的權(quán)力和義務(wù)，做好這三方面的工作，才能使理財(cái)小組人員真正起到應(yīng)有的作用。

四、要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要實(shí)施談話告誡制度，促其整改。近幾年來(lái)，各鎮(zhèn)普遍實(shí)行了村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度，成立有鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)站，對(duì)各篇2：村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作情況匯報(bào)

村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作情況匯報(bào)

一、近兩年漣源市村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作取得的成績(jī)

村級(jí)財(cái)務(wù)管理是農(nóng)民最為關(guān)注的、影響農(nóng)民生產(chǎn)積極性和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)非常重要的工作。近兩年來(lái)，在市委政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作取得了較大的突破。一是推行村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管，改革財(cái)務(wù)管理方法。自20XX年白馬鎮(zhèn)率先開(kāi)展以來(lái)，到目前為止，已有14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的400多個(gè)村實(shí)行了村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管。在村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的過(guò)渡過(guò)程中，

全市共清理審計(jì)出違紀(jì)金額52萬(wàn)元，退賠45萬(wàn)元。共處理遺留問(wèn)題810個(gè)，代為結(jié)束舊賬、建立新賬的150個(gè)村，打好會(huì)計(jì)移交85個(gè)村，解決重點(diǎn)上訪村28個(gè)。村賬站代管后，各農(nóng)經(jīng)站認(rèn)真督促各村強(qiáng)化民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，做到做一次賬，實(shí)行一次民主理財(cái)活動(dòng)和一次財(cái)務(wù)公開(kāi)。 二是圍繞規(guī)范化管理，開(kāi)展了一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)。第一、搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)。市農(nóng)經(jīng)局編寫了一本約十萬(wàn)余字的《村級(jí)財(cái)務(wù)管理》教材，內(nèi)容涉及村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度、民主理財(cái)、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)等，作為村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的藍(lán)本。并組織培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和實(shí)施。第

二、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽。去年11月初，市里集中舉辦了一期村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽，有104個(gè)由各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)挑選出來(lái)的村級(jí)財(cái)務(wù)人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員參加了現(xiàn)場(chǎng)比武，促進(jìn)了規(guī)范化管理知識(shí)的普及。第三、全面實(shí)行年檢年審。去年五月份，市里組織在全市逐村開(kāi)展了一次年度檢查與審計(jì)活動(dòng)（簡(jiǎn)稱年檢年審），對(duì)基本符合規(guī)范化管理要求的村發(fā)給進(jìn)行登記；對(duì)有問(wèn)題的村，指出問(wèn)題，限期整改后，再進(jìn)行登記；對(duì)較差的村，市里和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行重點(diǎn)幫助。在年檢年審的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)并指出和糾正的問(wèn)題1000余個(gè)，155個(gè)村限期整改，85個(gè)村重點(diǎn)幫助。第四、全市實(shí)行了三個(gè)統(tǒng)一：即統(tǒng)一印發(fā)了包括現(xiàn)金存款管理、開(kāi)支審批、票據(jù)管理等十幾項(xiàng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；統(tǒng)一了村級(jí)使用的收款收據(jù)；統(tǒng)一了賬務(wù)處理程序。第五、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范村建設(shè)。通過(guò)指導(dǎo)、輔導(dǎo)，全市按規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)確立了80個(gè)示范村。通過(guò)示范村建設(shè)，使我市農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理工作

全面走上規(guī)范化軌道。第六、推行農(nóng)村財(cái)務(wù)電算化管理?，F(xiàn)已在七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)試運(yùn)行，效果良好。

三是實(shí)行多種監(jiān)督措施，逐步完善監(jiān)督管理體系。第一、審計(jì)監(jiān)督。市農(nóng)經(jīng)局成立了審計(jì)組，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站都配備了審計(jì)人員，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的紀(jì)檢、監(jiān)察與農(nóng)經(jīng)站聯(lián)合辦公，開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)。20XX年，全市市鄉(xiāng)兩級(jí)共審計(jì)單位153個(gè)，審計(jì)出違紀(jì)金額共42萬(wàn)元，其中，侵占貪污集體財(cái)產(chǎn)10人，侵占貪污金額19萬(wàn)元，受處理人數(shù)5人，移送司法機(jī)關(guān)依法逮捕的3人。第二、堅(jiān)持民主理財(cái)，強(qiáng)化民主監(jiān)督。全市有相當(dāng)一部分村成立了民主理財(cái)小組。搞得較好的如七星街鎮(zhèn)還建立了民主理財(cái)小組成員會(huì)審原始憑證的制度，每次會(huì)審還作出了會(huì)審記錄，及時(shí)提出會(huì)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第三、認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)清理。民主理財(cái)小組或由村民推選的清賬小組年末對(duì)村里的財(cái)務(wù)收支賬目進(jìn)行一次全面的清理，市里還對(duì)清理程序進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。

二、漣源市村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作目前存在的主要問(wèn)題

村級(jí)財(cái)務(wù)管理近兩年雖然有了明顯的好轉(zhuǎn)，但由于經(jīng)費(fèi)、體制和農(nóng)村改革等多方面的原因，村級(jí)財(cái)務(wù)管理還存在

許 多值得引起高度重視的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

一是思想認(rèn)識(shí)不到位。有的地方領(lǐng)導(dǎo)較多關(guān)注的是增產(chǎn)和增收，發(fā)展和穩(wěn)定，認(rèn)為村就那么一丁點(diǎn)收入，沒(méi)幾筆賬可作，沒(méi)有大不了的事，因而村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作排不上隊(duì)，提不上位，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅安排1人兼職經(jīng)管干部，根本無(wú)人無(wú)力去抓村級(jí)財(cái)務(wù)管理。待到問(wèn)題積累成堆了，群眾上訪了，才去搞財(cái)務(wù)清理、整頓，而這些清理整頓工作只把注意力集中在查處村干部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題上，忽視了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和制度建設(shè)，而且查出來(lái)的一些問(wèn)題落實(shí)兌現(xiàn)又不及時(shí)，群眾意見(jiàn)大，致使財(cái)務(wù)管理一直走不出“亂了清，清了又亂”的怪圈。直到這次村委換屆選舉碰到村民為財(cái)務(wù)問(wèn)題罷選的問(wèn)題時(shí)，我們有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)才有所覺(jué)醒。有的村主要負(fù)責(zé)人采取不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，無(wú)視群眾的要求，不愿抓財(cái)務(wù)規(guī)范化和財(cái)務(wù)公開(kāi)，土霸王主義，一方面引起財(cái)務(wù)混亂，另一方面影響社會(huì)穩(wěn)定。

二是財(cái)務(wù)制度不健全。有的村作賬不及時(shí)，不規(guī)范，甚至幾年不作賬，財(cái)務(wù)收支票據(jù)是大包包小包的包包賬。有的審批制度不健全，無(wú)審批、無(wú)經(jīng)手、亂支亂用的現(xiàn)象嚴(yán)重；有的票據(jù)管理不嚴(yán)，隨意使用不規(guī)格的收據(jù)收款，造成混亂，混水摸魚(yú)，貪污、侵占、挪用；有的村連續(xù)幾任不移交，一任會(huì)計(jì)一包賬，幾任下來(lái)不見(jiàn)賬，使村財(cái)務(wù)賬目失去連續(xù)性等等。據(jù)模底全市有20%的村未作賬，有40%左右的村作賬不及時(shí)，不規(guī)范。今年斢換村會(huì)計(jì)的400多個(gè)村到目前為止，打好移交的僅100多個(gè)。

三是村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平不高。有的地方村會(huì)計(jì)斢換頻繁，換屆選舉斢，不符合領(lǐng)導(dǎo)心意的也隨時(shí)斢，還有的把斢會(huì)計(jì)作為解決群眾上訪、處理干群關(guān)系的一種方法。導(dǎo)致一個(gè)會(huì)計(jì)搞一段，業(yè)務(wù)熟練了，又把他換了；換上新的人員又要從頭學(xué)起。特別是今年換屆選舉，據(jù)模底全市斢換村會(huì)計(jì)480多人，占近60%，且接任的較多是原任村主任，只知道作行政工作，根本不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不熟，連賬都不會(huì)作，財(cái)務(wù)豈不亂？加之今年財(cái)政部頒發(fā)了新的《村會(huì)計(jì)制度》。新會(huì)計(jì)上任和《新制度》實(shí)施，培訓(xùn)任務(wù)相當(dāng)重，而農(nóng)經(jīng)局苦于無(wú)經(jīng)費(fèi)，也不怎么好行動(dòng)。今年舉辦了一期培訓(xùn)班，由于收了點(diǎn)錢，有錢的不愿來(lái)，無(wú)錢的不能來(lái)，結(jié)果到了40來(lái)人。

四是監(jiān)督機(jī)制不力，管理不民主，監(jiān)督不到位。相當(dāng)一部分村未建立民主理財(cái)小組，有的雖然建立了，也是走過(guò)場(chǎng)，沒(méi)有真正覆行職責(zé)。財(cái)務(wù)公開(kāi)普遍存在不經(jīng)常、不真實(shí)、敷衍了事的現(xiàn)象。農(nóng)經(jīng)部門審計(jì)監(jiān)督職權(quán)有限，權(quán)威性不強(qiáng)。司法機(jī)關(guān)也往往在反映了較大問(wèn)題時(shí)才介入，尚且重經(jīng)濟(jì)兌現(xiàn)而忽視對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的管理與規(guī)范及一些遺留問(wèn)題的處理。

五是扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金和土地征用補(bǔ)償費(fèi)等資金管理不規(guī)范。存在使用和分配上的問(wèn)題、亂支亂用的問(wèn)題、很少公開(kāi)和清算的問(wèn)題，個(gè)別地方還存在貪污侵占，揮

霍浪費(fèi)現(xiàn)象。群眾不放心不滿意，意見(jiàn)較大。而鄉(xiāng)鎮(zhèn)往往礙于建扶單位的面子和有利于再次爭(zhēng)取資金 篇2：改進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的措施

改進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的措施

摘要 做好村級(jí)財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村社會(huì)大局穩(wěn)定的保證，是密切黨群、干群關(guān)系的保證。指出要做好村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作就必須加強(qiáng)法律、法規(guī)等宣傳教育，提高村民法治意識(shí)，提高村民監(jiān)督能力，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范管理措施。

關(guān)鍵詞 村級(jí)財(cái)務(wù)管理；規(guī)范；對(duì)策

當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理依然存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、家底不清、產(chǎn)權(quán)不明；會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平低、賬務(wù)審批不規(guī)范；缺乏民主管理和監(jiān)督。針對(duì)這些問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下管理措施。

1加強(qiáng)法律、法規(guī)宣傳，提高村民法律意識(shí)

縣級(jí)、鄉(xiāng)級(jí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理站要廣泛宣傳有關(guān)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，讓財(cái)務(wù)管理制度及時(shí)上墻。對(duì)村內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，做到季公開(kāi)、月會(huì)審，保證透明度，接受群眾監(jiān)督。采取各種切實(shí)可行的辦法，加強(qiáng)法律、法規(guī)和有關(guān)政策的宣傳教育，使干部群眾思想認(rèn)識(shí)大大提高。一要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要性，把村級(jí)財(cái)務(wù)管理列入基層組織建設(shè)和制度建設(shè)的重要內(nèi)容，擺上重要議事日程，明確專人分工負(fù)責(zé)，解決實(shí)際問(wèn)題。二要對(duì)村干部和財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理、法律知識(shí)培訓(xùn)，提高村干部的綜合素質(zhì)，切實(shí)做到按章辦事，為群眾謀利益。三要對(duì)廣大村民開(kāi)展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使他們真正懂得村民的權(quán)利，增強(qiáng)村民的參政意識(shí)，使其敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督，以堵塞財(cái)務(wù)工作中的漏洞。

2規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)管理，保證集體資產(chǎn)保值增值

明晰產(chǎn)權(quán)、摸清家底，搞好農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)的界定和產(chǎn)權(quán)登記，建立集體資產(chǎn)臺(tái)賬

一要建立集體經(jīng)濟(jì)組織的清產(chǎn)核資小組，對(duì)本村或本組的資產(chǎn)進(jìn)行徹底清查，對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定與評(píng)估，對(duì)賬上有而實(shí)際已經(jīng)不存在的資產(chǎn)要按規(guī)定程序進(jìn)行核銷，明確集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)用效益，了

篇3：05論文：當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題及整改措施

當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題及整改措施

村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作，是村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是村級(jí)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展不可缺少的重要組成部分。近幾年來(lái)，隨著財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái)制度的開(kāi)展和村代理會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，村級(jí)財(cái)務(wù)管理逐步得到加強(qiáng)，正在進(jìn)一步走向健康、規(guī)范。

但是，新形勢(shì)下必有新的特點(diǎn)。筆者從事村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)多年，在對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)目前村級(jí)財(cái)務(wù)中，還

存在著相當(dāng)多的一些問(wèn)題。這些問(wèn)題中，有的是多年改不了的老問(wèn)題，有的則是新形勢(shì)下的新問(wèn)題，都仍在影響和制約著村級(jí)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

現(xiàn)將存在問(wèn)題歸納如下：

一、現(xiàn)金出納處的問(wèn)題。村實(shí)行代理會(huì)計(jì)制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當(dāng)一部分文化素質(zhì)較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過(guò)正規(guī)培訓(xùn)，上崗后后續(xù)教育也很少，致使業(yè)務(wù)水平低下；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對(duì)銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀(jì)違規(guī)，存在問(wèn)題眾多。

是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問(wèn)題上。主要有以下五個(gè)方面：

1：出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴(yán)重。2：部分村干部有長(zhǎng)期借用公款現(xiàn)象。3：大筆資金在出納處掛宕坐支，沒(méi)有納入村財(cái)務(wù)帳面管理。4：一些經(jīng)濟(jì)富裕村現(xiàn)金實(shí)際存放量較大，且因?yàn)榘踩珕?wèn)題，有的存放在個(gè)人家中，公私難分。5、一些經(jīng)濟(jì)薄弱村因收支較少，發(fā)票報(bào)賬不及時(shí)，往往3--4個(gè)月份并在一起報(bào)帳，無(wú)法及時(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀。

是表現(xiàn)在銀行存款管理問(wèn)題上。也有以下五個(gè)方面：

1：銀行存折多頭開(kāi)戶；出納員個(gè)人名義開(kāi)戶，部分出納員調(diào)動(dòng)較多的村，個(gè)人名義的銀行存折多達(dá)4—5本。2：呆滯折子長(zhǎng)期不清理，掛宕抵充現(xiàn)金；3：支票戶不建銀行帳，支票戶存款進(jìn)出按現(xiàn)金收支入帳，支票戶存款余額并入現(xiàn)金科目結(jié)算。4：貨幣資金公款私存，理由是盤活資產(chǎn)、增值增利。5：個(gè)別出納員現(xiàn)金公私混淆，突擊盤點(diǎn)中現(xiàn)金余額時(shí)有不符。

二、會(huì)計(jì)代理站帳戶中的問(wèn)題。村會(huì)計(jì)代理制度實(shí)施以來(lái)，村帳鎮(zhèn)管，由鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)記帳，這在一定程度上加強(qiáng)了村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因?yàn)榇頃?huì)計(jì)是在鎮(zhèn)統(tǒng)一記帳，下村時(shí)間較少，與村報(bào)帳員溝通相對(duì)也較少，造成代理會(huì)計(jì)對(duì)某些帳務(wù)處理不夠及時(shí)，部分村集體資債帳實(shí)出現(xiàn)不符，有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個(gè)方面：

表現(xiàn)在完工后往往不能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，有的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)2—3年，影響了村級(jí)支出分配的正確核算。

表現(xiàn)在債務(wù)類科目帳實(shí)不符，今后很有可能成為村集體資產(chǎn)流失的渠道。如某些村打折處理后的應(yīng)付帳余款和一些村干部的欠發(fā)報(bào)酬不實(shí)，今后很有可能造成村集體資產(chǎn)的流失。

表現(xiàn)在代理會(huì)計(jì)在記帳過(guò)程中，工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，時(shí)有一些低級(jí)記帳錯(cuò)誤發(fā)生，影響村集體經(jīng)濟(jì)的收支核算正確。帳戶上時(shí)有一些串戶記帳的現(xiàn)象，如：干部工獎(jiǎng)直接記入“管理費(fèi)用”科目，不通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算；一些農(nóng)用設(shè)

備記入“農(nóng)業(yè)發(fā)展支出”科目，沒(méi)有進(jìn)入“固定資產(chǎn)”科目管理等。

這些會(huì)計(jì)科目處理的失誤，會(huì)使干部報(bào)酬難以查找核對(duì)，容易在干部報(bào)酬結(jié)算找補(bǔ)時(shí)出現(xiàn)偏差；會(huì)使村級(jí)固定資產(chǎn)失去帳戶管理，容易造成村集體資產(chǎn)的失控。

三、支出發(fā)票的規(guī)范性問(wèn)題。近幾年來(lái)，由于村級(jí)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)，村民財(cái)監(jiān)小組和會(huì)計(jì)代理站的把關(guān)，村級(jí)支出發(fā)票的支出額度真實(shí)性得到了提高，但報(bào)入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：

是支出發(fā)票中的無(wú)據(jù)支出單問(wèn)題。

1：無(wú)椐支出單數(shù)量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預(yù)支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無(wú)椐支出單支付，人為造成無(wú)椐支出單泛濫成災(zāi)。

2：部分無(wú)椐支出單摘要簡(jiǎn)單，缺少詳盡內(nèi)容和實(shí)質(zhì)要素。特別是一些基建支出無(wú)椐單，與財(cái)務(wù)管理記帳要求相差甚遠(yuǎn)，缺少工程合同、招投標(biāo)資料，缺少完工決算清單等附件。

3：作為基建支出，應(yīng)該要求用正式基建工程發(fā)票結(jié)帳付款，但有較多行政村以節(jié)省基建資金為名，用無(wú)椐支出單結(jié)算工程款，幫助基建包工頭逃避國(guó)家稅收。

4：一些與企業(yè)的往來(lái)支出，應(yīng)該收取企業(yè)正式發(fā)票入帳，但也往往用無(wú)椐支出單支付。其中問(wèn)題不僅僅是增加了村財(cái)務(wù)支出發(fā)票中的無(wú)椐支出單數(shù)量，其實(shí)質(zhì)是村一些主職干部以村財(cái)務(wù)發(fā)票為媒介，在幫助企業(yè)逃避繳稅，轉(zhuǎn)移資金，損害國(guó)家的利益，也有可能在撈取個(gè)人得益。

是有一些支出發(fā)票，正在從一個(gè)絕端走向另一個(gè)絕端。有一部分村，因?yàn)榇碚镜陌殃P(guān)，只為求得正式發(fā)票，不顧發(fā)票的摘要內(nèi)容與實(shí)際支出是否相符，只管金額相同就行。 這種做法與無(wú)椐支出單相比，問(wèn)題只有更加嚴(yán)重。時(shí)間一長(zhǎng)，將無(wú)從查證。

是代理站退回給村的不規(guī)范發(fā)票，掛宕在出納員處不作處理，消極對(duì)抗。會(huì)計(jì)代理站同志對(duì)村上報(bào)的發(fā)票查審加強(qiáng)后，對(duì)一些可以取得正式發(fā)票的無(wú)椐支出單，予以退回并要求調(diào)換正式發(fā)票。但村里對(duì)這一措施都抱消極對(duì)抗態(tài)度，往往掛宕在出納員處抵現(xiàn)，根本沒(méi)有去調(diào)換，采取的辦法是：“你不給報(bào)帳我就抵現(xiàn)金”，這樣一來(lái)，雖然憑證中的不規(guī)范單據(jù)少了，但現(xiàn)金科目中的問(wèn)題更加嚴(yán)重了。

四、村級(jí)資產(chǎn)防止流失、保值增值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。如何促進(jìn)村級(jí)資產(chǎn)保值增值、防止

流失、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是行政村領(lǐng)導(dǎo)的首要工作目標(biāo)，但有一些村的領(lǐng)導(dǎo)難以做好這一點(diǎn)。反映在為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應(yīng)收款回收等諸方面。

表現(xiàn)在為個(gè)私企業(yè)盲目墊款，造成村集體資產(chǎn)的流失。如有一些村的個(gè)私企業(yè)向村租用土地建造廠房立項(xiàng)時(shí)，由村

里出面幫辦，其立項(xiàng)所需的“散裝水泥押金”，由村里盲目為其墊付，大都最終無(wú)法收回，使村里造成集體資產(chǎn)流失。

表現(xiàn)在為企業(yè)代借貸款、拆借資金，增加了村集體經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。有一些經(jīng)濟(jì)較為富裕的行政村領(lǐng)導(dǎo)，借招商引資，幫助企業(yè)發(fā)展為名，為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金等行為，增加了村集體經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)關(guān)停倒閉，極易造成集體資產(chǎn)的流失。一些村的領(lǐng)導(dǎo)人，在以幫助企業(yè)發(fā)展的理由后面，是否還有個(gè)人得私利的問(wèn)題，也值得深思。

（3）村帳中的應(yīng)收款需要抓緊追收，否則極易掛宕成為呆滯壞帳。有部分村的帳戶中，陳年掛宕、應(yīng)收款至今數(shù)量較多，關(guān)鍵原因是新官不理舊帳。這些村的應(yīng)收帳款，數(shù)量大、時(shí)間長(zhǎng)，已歷任有多任支部書(shū)記，需要盡快清理追收，但問(wèn)題的根由是每任新官都不愿理舊帳。過(guò)去“兩清”時(shí)“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)”的好政策，現(xiàn)在成了一些干部“新官不理舊帳”的托詞。

五、村干部報(bào)酬、福利的支付和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出問(wèn)題。村干部報(bào)酬、福利的支付和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出問(wèn)題，各鎮(zhèn)一般都有文件規(guī)定和考核批復(fù)制度，但有部分行政村都在許多地方違反鎮(zhèn)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的規(guī)定。

表現(xiàn)在個(gè)別村干部報(bào)酬支付違反程序，以村民代表會(huì)議決定跨越鎮(zhèn)黨委審批關(guān)。按照規(guī)定，村干部報(bào)酬應(yīng)是將鎮(zhèn)考核所得批復(fù)報(bào)酬交村民代表大會(huì)通過(guò)，而不是由村兩委會(huì)將自定報(bào)酬交村民大會(huì)討論通過(guò)。這些村的做法，其實(shí)質(zhì)是違反了干部報(bào)酬批復(fù)的規(guī)定程序，跨越規(guī)避了鎮(zhèn)黨委、政府的批復(fù)關(guān)。

表現(xiàn)在福利費(fèi)支出問(wèn)題上有巧立名目、日趨攀升的的動(dòng)向。

一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的村，在村干部的年終和節(jié)日福利問(wèn)題上，近年來(lái)呈逐年遞增的趨勢(shì)，且遞增方式巧立名目：新增設(shè)諸如一些干部家屬福利費(fèi)、主要干部家屬支持獎(jiǎng)等新品種獎(jiǎng)；個(gè)別村甚至用一些不真實(shí)的發(fā)票套取現(xiàn)金，帳外私分，嚴(yán)重違犯了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。這也使一些經(jīng)濟(jì)薄弱村的干部感到攀比無(wú)望，產(chǎn)生心理落差，一定程度上影響他們的工作積極性。

表現(xiàn)在村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)集體承擔(dān)部分，采用現(xiàn)金發(fā)放到人。有一些村的村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)集體承擔(dān)部分，采用現(xiàn)金發(fā)放到人。這種該參保而不參保，用現(xiàn)金領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)集體承擔(dān)部分的做法，是不符合村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的。這些同志中，如有由企業(yè)投保的，此部分集體補(bǔ)貼金額應(yīng)由企業(yè)開(kāi)票收回入帳。而沒(méi)有投保的村干部，則應(yīng)該按文件要求予以投保。

表現(xiàn)在有車一族的支部書(shū)記，在發(fā)放“私車公用”補(bǔ)貼費(fèi)。村支部書(shū)記自備小車，是新

形勢(shì)下的必然趨勢(shì)。但支部書(shū)記個(gè)人用車與“私車公用”的界線難以劃分。村干部的交通補(bǔ)貼費(fèi)，一般鎮(zhèn)都有規(guī)定。

但一些村的有車一族支部書(shū)記，卻以“私車公用”的名義，將全部車輛費(fèi)用在村集體帳戶中報(bào)支，有個(gè)別支部書(shū)記則通過(guò)村民代表會(huì)議的形式，以一紙《規(guī)定》堂而皇之地領(lǐng)取每年萬(wàn)元以上的“私車公用”補(bǔ)貼費(fèi)，明顯多支多占，借公濟(jì)私。

六、在一些重大村級(jí)財(cái)務(wù)問(wèn)題上，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)、健全、理解和執(zhí)行好有關(guān)政策精神，進(jìn)一步實(shí)行民主決策，推行陽(yáng)光工程。

一般鎮(zhèn)的 “民主決策制度”中都規(guī)定：村年度經(jīng)費(fèi)支出中的重大事項(xiàng)，都要實(shí)行民主決策，交村民代表會(huì)議討論決定。但當(dāng)前的村級(jí)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，有相當(dāng)一些行政村在處理某些重大問(wèn)題上，沒(méi)有真正做到這一點(diǎn)。如一些行政村在工程招投標(biāo)問(wèn)題上已有一套較好的制度，但結(jié)果是對(duì)最后的工程結(jié)算把不好關(guān)口。一些較大的基建工程結(jié)算完工，其中投標(biāo)額以外的變更工程款額度都比較大。新增工程款占到投標(biāo)額的比例有的高達(dá)40--50%；但這些工程款結(jié)算時(shí)，都沒(méi)有按照文件要求，報(bào)請(qǐng)村民代表大會(huì)通過(guò)。新增工程款額也沒(méi)有報(bào)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)。這與當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)管理推行民主化、規(guī)范化和財(cái)務(wù)公開(kāi)是相違背的。

前面的工作做得再好，也是無(wú)用的。

七、會(huì)計(jì)代理站帳戶外還存在有一些帳外帳，甚至還有違紀(jì)設(shè)立的小金庫(kù)。村級(jí)財(cái)務(wù)管理的要求，村財(cái)務(wù)不應(yīng)有代理站以處的其它帳戶。但目前尚有少部分村沒(méi)有做到這一點(diǎn)。

是一些有實(shí)體企業(yè)的村，因?yàn)橐獞?yīng)付稅務(wù)部門、要繳納銷售稅金，且稅務(wù)部門每年末要進(jìn)行清繳匯算；村里為方便起見(jiàn)，自建企業(yè)帳戶，沒(méi)有納入鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理站管理。村里某些不方便的支出，往往轉(zhuǎn)入在這些帳戶中。

是一些村的群眾性組織，如老年協(xié)會(huì)、體育協(xié)會(huì)等，這些群眾性組織，自立帳戶，建帳核算，但實(shí)際控制權(quán)在村領(lǐng)導(dǎo)的手中，成為村級(jí)變相帳外帳。

是極個(gè)別的一些村，為了逃避鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制和監(jiān)督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程結(jié)算缺少操作程序，趁亂混水摸魚(yú)，用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金設(shè)臵帳外小金庫(kù)，這種帳外帳是嚴(yán)重違紀(jì)的，性質(zhì)十分嚴(yán)重。

是有個(gè)別村的個(gè)別項(xiàng)目，如農(nóng)戶建房，道路硬化等一些單獨(dú)項(xiàng)目，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，拋開(kāi)代理站帳戶不入帳。由經(jīng)手人單獨(dú)管理，形成帳外帳，產(chǎn)生有較壞的后果。

是村集體收入用個(gè)人名義領(lǐng)款收取，長(zhǎng)期不入帳。個(gè)別村的支部書(shū)記，以個(gè)人名義出具收椐，向發(fā)包租賃企業(yè)收取應(yīng)上繳的租金，然后在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里不入村帳管理，待款額用完后才由出納員開(kāi)具收款發(fā)票，然后將收支兩平的票椐送出納員處報(bào)帳。這種做法，性質(zhì)可以視為私收公款，個(gè)人挪用。

鑒于以上存在問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)著重在以下四個(gè)方面進(jìn)行整改：

一、要進(jìn)一步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并切實(shí)執(zhí)行之。農(nóng)村各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，是規(guī)范和健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理的有力保證。近幾年來(lái)，各鎮(zhèn)在村級(jí)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上，都下了較大的功夫，制訂有一系列切合各鎮(zhèn)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)收支審批制度、現(xiàn)金存款管理制度、物資財(cái)產(chǎn)清查制度、會(huì)計(jì)檔案保管制度、重大項(xiàng)目招投標(biāo)制度等等。這些制度的制訂和實(shí)施，促進(jìn)了村級(jí)財(cái)務(wù)的健全和規(guī)范。但是，隨著新形勢(shì)下出現(xiàn)的新的財(cái)務(wù)問(wèn)題，部分制度需要完善，內(nèi)容條款需要增添；更為重要的是：對(duì)已經(jīng)制訂的制度和有關(guān)財(cái)務(wù)管理文件，一定要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深入領(lǐng)會(huì)，切實(shí)執(zhí)行之。要杜絕那種制度上墻后束之高閣，應(yīng)付檢查做表面文章的虛假行為，真正做到用制度約束人、用制度管理人。村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是執(zhí)行村各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的責(zé)任人，各鎮(zhèn)要加強(qiáng)對(duì)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)和教育，督促和幫助村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人把好財(cái)務(wù)收支審批第一關(guān)。

二、要進(jìn)一步開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，造就一支精通村級(jí)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍。會(huì)計(jì)和出納員是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的具體操作者。進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)、出納員的政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心十分重要、非常迫切。特別是前文中闡述的出納員處存在的問(wèn)題，有相當(dāng)部分與出納員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)緊密相關(guān)。因此，在穩(wěn)定農(nóng)村財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)開(kāi)展對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的專業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)指導(dǎo)，使其掌握和理解各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，不斷充實(shí)和更新財(cái)務(wù)管理知識(shí)。鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)要加強(qiáng)與代理村的溝通和聯(lián)系，及時(shí)掌握和了解代理村發(fā)生的較大收支往來(lái)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，去掉那種“代理會(huì)計(jì)就是代理記帳”的誤區(qū)概念，切實(shí)行使起會(huì)計(jì)監(jiān)督的責(zé)職和義務(wù)。只要我們真正造就起一支精通村級(jí)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，我們的村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作一定能夠做到事半功倍。

三、要進(jìn)一步堅(jiān)持民主理財(cái)，并對(duì)村理財(cái)小組人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高他們的理財(cái)能力，增強(qiáng)他們的理財(cái)責(zé)任心。民主理財(cái)是村級(jí)自治組織財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要制度。近幾年來(lái)，各鎮(zhèn)已普遍建立有村民理財(cái)和財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，直接監(jiān)督著村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范和健全發(fā)揮了較好的作用。但是，有相當(dāng)一部分村，雖然成立有民主理財(cái)小組，但小組成員一則礙于情面，怕得罪人，不講原則，對(duì)一些不合理支出睜一只眼閉一些只眼；二則自身的業(yè)務(wù)水平也并不高，對(duì)財(cái)務(wù)制度及政策往往是一知半解，難以實(shí)行有效的監(jiān)督，因此，讓其在報(bào)銷憑證上簽字就簽字，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督形成虛設(shè)。要改變這種狀況，既需要對(duì)理財(cái)小組人員進(jìn)行政策水平的培訓(xùn)，更需要對(duì)理財(cái)小組人員進(jìn)行崗位職責(zé)責(zé)任感的培植，同時(shí)明確賦予財(cái)監(jiān)小組理財(cái)人員的權(quán)力和義務(wù)，

做好這三方面的工作，才能使理財(cái)小組人員真正起到應(yīng)有的作用。

四、要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要實(shí)施談話告誡制度，促其整改。近幾年來(lái)，各鎮(zhèn)普遍實(shí)行了村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度，成立有鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)站，對(duì)各

財(cái)務(wù)方案 篇3

財(cái)務(wù)稽核工作方案

一、目的財(cái)務(wù)稽核，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查和審核工作，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其目的在于防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

二、稽核工作依據(jù)

1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；

2、《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)規(guī)定；

3、《公司章程》及公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、授權(quán)審批流程；

4、公司董事會(huì)、執(zhí)委會(huì)等有關(guān)的決議、決定等；

5、公司對(duì)外簽訂的各項(xiàng)合同；

三、工作內(nèi)容

1、根據(jù)公司簽訂的各項(xiàng)合同、年度費(fèi)用預(yù)算等，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。

2、每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證復(fù)核，不拖拉，不積壓，對(duì)已復(fù)核的憑證

應(yīng)簽名或者蓋章。

3、復(fù)核賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表：按月度、季度、年度進(jìn)行復(fù)核。

4、檢查財(cái)產(chǎn)物資。

5、檢查票據(jù)管理。

6、檢查印鑒管理。

7、檢查會(huì)計(jì)檔案保管

8、資金籌集及運(yùn)用檢查

9、稽核事務(wù)完畢，定期出具核查報(bào)告：

核查報(bào)告必須記載下列事項(xiàng)：?jiǎn)栴}及原因并敘明日期、詳細(xì)事實(shí)、情況分析、處理意見(jiàn)、報(bào)告的簽署及日期；

四、工作安排

1、認(rèn)真閱讀《審批流及授權(quán) 2011版》，熟練掌握各類付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批流程；

2、調(diào)閱所有在用的收付款合同，對(duì)每份合同記載的收付款條款進(jìn)行登記。請(qǐng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員配合提供各項(xiàng)在用合同截止目前的收付款情況。以上所有信息，稽核人員需單獨(dú)進(jìn)行登記備查。

3、掌握年度費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)，嚴(yán)密跟蹤費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況；

4、根據(jù)稽核工作的具體要求，本周內(nèi)逐步開(kāi)始對(duì)業(yè)務(wù)的核查工作。

五、工作具體要求

1、原始憑證審查：（包括發(fā)票、收據(jù)、合同、公司自制憑單、表格、出入庫(kù)單）

（1）收款業(yè)務(wù)是否及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，是否蓋有公司發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章）；

（2）對(duì)于合同付款項(xiàng)目，是否按合同約定的條款支付；對(duì)于日常支出，是否超出當(dāng)月預(yù)算；

（3）付款或報(bào)銷憑證，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意，經(jīng)辦人是否簽字；

（4）支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或者收款人收款證明

（5）預(yù)付（預(yù)借）款后回發(fā)票的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)票據(jù)是否收回銷賬；

（6）凡需要填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致。

（7）購(gòu)買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明（即入庫(kù)單等書(shū)面資料），達(dá)到固定資產(chǎn)類項(xiàng)目，是否注明使用部門；

（8）自制的原始憑證，格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全；

（9）如果原始憑證遺失，應(yīng)向原填制單位索取該原始憑證復(fù)印件加蓋對(duì)方單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章）作為原始憑證；如果未能取得原始憑證，需出具由兩個(gè)以上經(jīng)辦人員簽字的/

3證明作為原始憑證。出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象；

（10）所有收付款原始憑證，出納人員是否及時(shí)加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”“銀行收訖”“銀行付訖”類章。

（11）外來(lái)原始憑證是否列明接受單位名稱，是否有對(duì)方單位簽章，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)填寫是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。金額之外的項(xiàng)目如有更改，更改之處是否另行加蓋對(duì)方單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章）。

2、記賬憑證審查

（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，對(duì)于需要單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。

（2）記賬憑證的制作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確

（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求。

（4）附件張數(shù)是否如實(shí)填寫

（5）對(duì)調(diào)整賬目的憑證，要審查調(diào)整依據(jù)是否充分，金額是否準(zhǔn)確，摘要中簡(jiǎn)要說(shuō)明調(diào)賬原因，是否附有調(diào)賬說(shuō)明；

（6）對(duì)于銀行存款支出憑證，摘要內(nèi)容是否錄入支票號(hào)碼的后四位。

3、賬簿及報(bào)表復(fù)核

（1）抽查帳簿記錄，檢查是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿；

（2）帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳；

（3）各項(xiàng)費(fèi)用、收益是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，（4）帳帳、帳實(shí)是否相符；

（5）審查會(huì)計(jì)報(bào)表的編制內(nèi)容與賬簿記載是否相符，是否按規(guī)定期限編報(bào)，有無(wú)缺漏；

4、財(cái)產(chǎn)物資檢查

（1）每周抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象，并依據(jù)抽查盤點(diǎn)情況如實(shí)填制《庫(kù)存現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)報(bào)告》

（2）每周一檢查銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因；每月5日前檢查上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)查明原因后落實(shí)人員跟蹤負(fù)責(zé)；

（3）每半年組織一次實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，核對(duì)清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符，賬實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況，要查明原因，監(jiān)督相關(guān)部門按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批后，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

5、檢查票據(jù)管理

1、支票

（1）是否設(shè)立支票登記簿，是否分賬戶、分支票種類按支票號(hào)碼順序登記支票的購(gòu)買、領(lǐng)用情況；登記的內(nèi)容是否齊全；

（2）清點(diǎn)剩余空白支票，是否與支票登記簿結(jié)存空白支票數(shù)量及號(hào)碼一致；

（3）作廢支票是否在票面加蓋“作廢”戳記，單獨(dú)進(jìn)行保管；

（4）是否存在空白支票提前蓋有印鑒章的現(xiàn)象，查明原因；

（5）有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象；

（6）收到的支票是否及時(shí)存入銀行；

2、發(fā)票及收據(jù)

（1）是否設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用存登記簿，是否按發(fā)票（收據(jù)）順序登記票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)及開(kāi)具情況，登記的內(nèi)容是否齊全；

（2）發(fā)票的開(kāi)具是否跟公司簽訂的合同業(yè)務(wù)一致；

（3）發(fā)票的開(kāi)具是否符合開(kāi)票規(guī)范；收據(jù)是否訂本使用，填寫是否規(guī)范，是否注明收款類

別。

（4）作廢發(fā)票（收據(jù)），是否全聯(lián)保存，是否在票面加蓋“作廢”戳記，單獨(dú)進(jìn)行保管；

（5）是否存在空白發(fā)票（收據(jù)）提前蓋有發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章）的現(xiàn)象，查明原因；

（6）收據(jù)存根聯(lián)是否于每季度結(jié)束后作為財(cái)務(wù)檔案保管；

6、印鑒管理檢查

（1）財(cái)務(wù)專用章、人名章是否分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員保管；

（2）是否建立《印章使用登記簿》，對(duì)收據(jù)收款、特殊事項(xiàng)加蓋印章等進(jìn)行登記；

（3）對(duì)特殊事項(xiàng)需加蓋印章的，是否有授權(quán)人審批；

7、會(huì)計(jì)檔案檢查

（1）每月對(duì)會(huì)計(jì)檔案存檔情況進(jìn)行抽查。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表封面填寫是否完整，有無(wú)檔案調(diào)閱、移交登記，手續(xù)是否齊全。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊(cè)，立卷歸檔。檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理，是否按分類順序編號(hào)，建立目錄。

（2）每月檢查會(huì)計(jì)電算化工作，是否按規(guī)定備份，是否有嚴(yán)格的軟硬件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全、保密要求。

（3）對(duì)于涉及到公司資金流入、流出的合同原件，是否建立完整的合同臺(tái)賬，登記合同的保管、查閱情況。建立“合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表”，及時(shí)更新每份合同有關(guān)債權(quán)債務(wù)的履行情況，確保資金流入的及時(shí)性、完整性，資金流出的真實(shí)性、合法性、合理性。

8、資金籌集及運(yùn)用檢查

檢查資金貸款合同，對(duì)貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等

財(cái)務(wù)方案 篇4

政治與公共管理學(xué)院 “迎新”工作方案負(fù)責(zé)部門學(xué)生會(huì) 自律會(huì) 記者團(tuán) 志愿者服務(wù)團(tuán) ?指導(dǎo)老師 李 ?敏 ?負(fù) 責(zé) 人二〇一三年九月六日 政管學(xué)院2013年學(xué)生組織迎新工作方案 ?新的學(xué)年即將到來(lái)，為了做好政管學(xué)院2013級(jí)迎新工作。確保新生順利報(bào)到，政管學(xué)院

全體學(xué)生組織將在學(xué)院老師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展迎新工作。為了使迎新工作順利進(jìn)行，全面周到的

為新生和家長(zhǎng)們服務(wù)，特制定政管學(xué)院2013年學(xué)生組織“迎新”工作方案：

一、前期準(zhǔn)備

1.學(xué)院整體宣傳

（1）展板：

學(xué)院簡(jiǎn)介（詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件一）； ?新生分班情況公示和報(bào)到流程指示板 ?2013屆部分優(yōu)秀畢業(yè)生風(fēng)采展（研究生、公務(wù)員）； 學(xué)院特色活動(dòng)（學(xué)風(fēng)建設(shè)活動(dòng)、青年馬克思主義培養(yǎng)者工程、社會(huì)實(shí)踐、文體活動(dòng)）； 老校友風(fēng)采展

注：畢業(yè)生、特色活動(dòng)和老校友風(fēng)采展均以照片形式展示。

（2）條幅：

分別掛在三教正門口，男、女生宿舍樓前； ?內(nèi)容：

三教門口：櫛風(fēng)沐雨養(yǎng)莘莘學(xué)子 嘔心瀝血育政管精英

女生宿舍：寶貝兒，接過(guò)爸媽手中的行李，是政管給你上的第一節(jié)課。

男生宿舍：風(fēng)水寶地歡迎政管熱血男兒

（3）網(wǎng)絡(luò)宣傳：及時(shí)更新學(xué)院信息網(wǎng)，提供各類信息，服務(wù)新生和家長(zhǎng)。

2.為新生提供溫馨便捷服務(wù)

（1）提供信息名片（詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件二）： ?給予每位新生兩張名片，名片信息包括學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)委學(xué)辦老師、輔導(dǎo)員及班助聯(lián)系方

式及謹(jǐn)防詐騙的'溫馨提示。

（2）給家長(zhǎng)的一封信（詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件三）：向家長(zhǎng)介紹學(xué)校學(xué)院具體情況，入學(xué)注意事項(xiàng)及安全提示等。

（3）新生入學(xué)指南（詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件四）： ?旨在從學(xué)習(xí)生活方面入手，就人身財(cái)產(chǎn)安全、學(xué)生公寓注意事項(xiàng)、學(xué)習(xí)生活三方面內(nèi)容

進(jìn)行介紹，以幫助新生更快適應(yīng)大學(xué)生活。

3.基本物品的準(zhǔn)備

（1）準(zhǔn)備足夠數(shù)量的桌椅、板凳、帳篷等物資，以便接待成員辦理入學(xué)手續(xù)，方便學(xué)生和家長(zhǎng)休息；

(2）準(zhǔn)備純凈水，方便學(xué)生和家長(zhǎng)飲用，購(gòu)買相應(yīng)的防暑藥品；

（3）制作微笑墻，為新生拍照，讓新生留下自己在大學(xué)之初的笑臉

二、 工作機(jī)構(gòu)

成立政管學(xué)院迎新工作組

組 ?長(zhǎng)：王曉燕 李 ?俐 周 超 楊保新成 ?員：學(xué)生會(huì)、自律會(huì)主席團(tuán)，各部部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)，辯論隊(duì)，禮儀隊(duì)，團(tuán)總支，記者

團(tuán)，青年志愿者服務(wù)團(tuán)，黨員服務(wù)隊(duì)，各班班助等主要學(xué)生干部工作職責(zé)：全面負(fù)責(zé)學(xué)院迎新工作

迎新工作組下設(shè)八個(gè)小組，各組成員如下：

1. 調(diào)度巡視組

組 ?長(zhǎng)：王曉燕 李 ?俐

組 ?員：學(xué)生會(huì)、自律會(huì)主席團(tuán)工作職責(zé)：

（1）維護(hù)新生報(bào)到點(diǎn)的秩序，處理突發(fā)事件，布置臨時(shí)工作，做好學(xué)生宿舍的安全保衛(wèi)

工作；

（2）負(fù)責(zé)督促各小組各司其職，文明、有序地開(kāi)展工作，對(duì)工作不認(rèn)真或在工作時(shí)聊天、嬉戲的干部提出批評(píng)，并端正其工作態(tài)度。

2.禮儀引導(dǎo)組

組 ?長(zhǎng)： 楊保新 劉 ?帥 趙曉慧 ?組 ?員：

禮儀：王已杰 姚慧梅 趙瑜 寧文婷 王靜靜 李紫薇 男女生宿舍：

學(xué)生會(huì)：趙守超 牛 ?彪 高澤民 秦曉宇 袁晨斌 朱 ?靖 王興鑫 張金秋 張國(guó)鋒 郭 ?瀟自律會(huì)：趙延朋 邢世政 張延明記者團(tuán)：周一郎 董 ?斌 王雅涵 李長(zhǎng)遠(yuǎn) 吳菁菁 志愿者服務(wù)團(tuán)：邵彥嬌 張景濤 張俊霞 司丹丹 吳昌芮 姚通通 周隆友 ?魯海英 周 ?黎

吳豐業(yè) 周啟寶 邢 ?旺

辯論隊(duì)：司琦山

各班班助

各區(qū)域負(fù)責(zé)人：

（1）禮儀組負(fù)責(zé)人：王已杰

（2）大操場(chǎng)新生報(bào)到處：王曉燕 李 ?俐

（3）男女生宿舍樓：石志華 姜冠婷

（4）第三學(xué)術(shù)報(bào)告廳晚上值班：韓 ?濤 張 ?雷 工作職責(zé)：

（1） 禮儀組：負(fù)責(zé)禮儀和引導(dǎo)新生報(bào)到，其余組員負(fù)責(zé)將新生送往宿舍；

（2） 向新生家長(zhǎng)和新生介紹學(xué)校相關(guān)信息和學(xué)院基本情況；

（3）提醒新生及家長(zhǎng)安全注意事項(xiàng)；

（4）幫助新生保管、搬運(yùn)行李等工作；

（5）隨時(shí)接待學(xué)生及家長(zhǎng)咨詢、安排有關(guān)事宜；

(6) 指引新生去軍訓(xùn)物資領(lǐng)取處領(lǐng)去軍訓(xùn)物資。 注意事項(xiàng)：禮儀人員統(tǒng)一著裝，注意儀態(tài)，語(yǔ)氣和氣親切，表達(dá)得體；引導(dǎo)人員禮貌熱

情，服務(wù)周到。對(duì)報(bào)到點(diǎn)位置及報(bào)到流程熟悉。

3.新生接待組

組 ?長(zhǎng)：王 ?瑤 臧文娜 組 ?員：

學(xué)生會(huì)：曹淼苗 付 ?詩(shī) ? 劉 ?敏 盛 ?宇 朱曉嵐 鄭 ?丹 李 ?倩 程中美 孟彩虹 陳芷樺 方 ?芳 盧 ?悅

自律會(huì)：于靜怡 尚 ?楊 殷靜靜記者團(tuán)：萬(wàn)君波 孔 ?玉 管亞麗 劉 ?麗 倪璽雯 具體分工：

扣費(fèi)核對(duì)：管亞麗 盧 ?悅

財(cái)務(wù)方案 篇5

2、活動(dòng)目的及意義：知識(shí)可以改變命運(yùn)，可是枯燥的'學(xué)習(xí)知識(shí)，讓我們沒(méi)有動(dòng)力，把學(xué)習(xí)知識(shí)的方式變的有趣，讓我們?cè)趭蕵?lè)中學(xué)到更多的知識(shí)。

3、活動(dòng)時(shí)間：20xx年11月25日上午11點(diǎn)半

4、活動(dòng)地點(diǎn)：華北水利水電學(xué)院(龍子湖校區(qū))9號(hào)教學(xué)樓9308教室

5、組織者：

第一組織者：賀茜

主要組織者：張曉婷羅康蔣赟健

一般組織者：關(guān)中人劉太坤成欣星張濤郭向東

7、活動(dòng)流程：

(1)活動(dòng)組織者提前兩天準(zhǔn)備好競(jìng)賽用得題目，并選出主持人;

(2)然后，由宣傳委員通知班上同學(xué)活動(dòng)時(shí)間地點(diǎn)，以及所要做的準(zhǔn)備;

(3)活動(dòng)開(kāi)始前，檢查題目是否無(wú)誤;

(4)宣傳委員在活動(dòng)開(kāi)始前，提前布置好會(huì)場(chǎng);

(5)組織委員維持現(xiàn)場(chǎng)持續(xù)，然后開(kāi)展活動(dòng);

(6)活動(dòng)開(kāi)始后主持人上臺(tái)宣讀活動(dòng)規(guī)則，以及各項(xiàng)事宜;

(8)所有題目問(wèn)完后，主持人對(duì)此次活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)并發(fā)表感想;

(9)活動(dòng)結(jié)束后，組織者留下清理會(huì)場(chǎng)。

8、注意事項(xiàng)：

1.活動(dòng)開(kāi)展前不得泄題：

2.注意保持現(xiàn)場(chǎng)有個(gè)輕松幽默的氛圍。

財(cái)務(wù)方案 篇6

財(cái)務(wù)共享方案：促進(jìn)企業(yè)合作共贏的新模式

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)間的合作關(guān)系愈發(fā)緊密。而在這種合作關(guān)系中，財(cái)務(wù)共享方案正逐漸成為一種重要的合作模式。財(cái)務(wù)共享方案旨在通過(guò)共享財(cái)務(wù)資源和知識(shí)，促進(jìn)企業(yè)間的合作與互惠，實(shí)現(xiàn)共贏發(fā)展。本文將詳細(xì)探討財(cái)務(wù)共享方案，并探討其具體應(yīng)用。

首先，什么是財(cái)務(wù)共享方案？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享方案是指企業(yè)之間通過(guò)共享財(cái)務(wù)資源和知識(shí)，以及建立相互利益依存的合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)共同增長(zhǎng)和發(fā)展的一種合作模式。這種模式的核心是建立合作伙伴關(guān)系，通過(guò)相互合作共享風(fēng)險(xiǎn)和利益，最大化資源的利用效率。

財(cái)務(wù)共享方案有以下幾個(gè)關(guān)鍵要素。首先，資源共享是其核心。企業(yè)間通過(guò)共享財(cái)務(wù)資源，可以更加高效地利用有限的資金。財(cái)務(wù)共享可以包括共同投資、共同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)以及共享財(cái)務(wù)知識(shí)等。其次，財(cái)務(wù)共享方案需要建立在互惠互利的基礎(chǔ)上。通過(guò)合作伙伴關(guān)系，企業(yè)可以相互支持和幫助，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。最后，財(cái)務(wù)共享方案需要建立在信任和透明基礎(chǔ)上。合作伙伴之間需要建立相互信任的關(guān)系，并能夠?qū)崟r(shí)共享財(cái)務(wù)信息，以便更好地協(xié)調(diào)資源和決策。

在實(shí)際應(yīng)用中，財(cái)務(wù)共享方案具有廣泛的應(yīng)用場(chǎng)景。首先，跨國(guó)企業(yè)之間可以通過(guò)財(cái)務(wù)共享方案實(shí)現(xiàn)資源整合和優(yōu)化?？鐕?guó)企業(yè)通常擁有分布在不同國(guó)家和地區(qū)的財(cái)務(wù)資源，通過(guò)建立財(cái)務(wù)共享方案，可以實(shí)現(xiàn)資源整合，減少重復(fù)投資，并最大化整個(gè)企業(yè)的利益。其次，小型企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)共享方案實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營(yíng)。小型企業(yè)通常面臨資金、人力等資源短缺的問(wèn)題，通過(guò)與大型企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享方案，可以共享大型企業(yè)的資源和知識(shí)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，并提升競(jìng)爭(zhēng)力。再次，同行業(yè)企業(yè)之間可以通過(guò)財(cái)務(wù)共享方案實(shí)現(xiàn)競(jìng)合共贏。同行業(yè)企業(yè)間通常存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但通過(guò)財(cái)務(wù)共享方案，可以實(shí)現(xiàn)資源的共享和利益的最大化，實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)與合作的平衡。

然而，要實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)共享方案，也需要面臨一些挑戰(zhàn)和障礙。首先，財(cái)務(wù)共享需要建立在穩(wěn)定且可靠的基礎(chǔ)設(shè)施上。企業(yè)需要有一個(gè)安全的網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享和協(xié)調(diào)。其次，財(cái)務(wù)共享需要建立在相互信任的基礎(chǔ)上。企業(yè)間需要建立合作伙伴關(guān)系，相互了解、信任和尊重，才能夠有效地實(shí)現(xiàn)資源的共享和合作。最后，財(cái)務(wù)共享需要做好風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性方面的工作。企業(yè)需要制定相關(guān)的規(guī)章制度和合作協(xié)議，以規(guī)范財(cái)務(wù)共享的行為，并確保合作方在合作中不受到不良影響。

總結(jié)起來(lái)，財(cái)務(wù)共享方案是一種新型的合作方式，其核心是共享財(cái)務(wù)資源和知識(shí)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的合作與互惠，促進(jìn)共同增長(zhǎng)和發(fā)展。通過(guò)資源共享、互惠互利、建立信任等關(guān)鍵要素，財(cái)務(wù)共享方案可以在跨國(guó)企業(yè)整合資源、小型企業(yè)規(guī)?；?jīng)營(yíng)和同行業(yè)企業(yè)競(jìng)合共贏等方面發(fā)揮重要作用。然而，也需要克服基礎(chǔ)設(shè)施、相互信任和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的挑戰(zhàn)。相信在未來(lái)，隨著財(cái)務(wù)共享方案的廣泛應(yīng)用，企業(yè)間的合作關(guān)系將變得更加緊密，促進(jìn)企業(yè)共同發(fā)展。

財(cái)務(wù)方案 篇7

近年來(lái)，市中區(qū)審計(jì)局局結(jié)合對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)書(shū)記的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在有限的財(cái)力下，保障了各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，但部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中仍存在一些帶有普遍性和傾向性的問(wèn)題。

主要存在四個(gè)方面的問(wèn)題。

1、費(fèi)用支出控制不嚴(yán)、支出結(jié)構(gòu)不夠合理。從審計(jì)情況來(lái)看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)不同程度存在擠占挪用各類專項(xiàng)資金用于日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的問(wèn)題，普遍存在招待費(fèi)嚴(yán)重超支、差旅費(fèi)和交通費(fèi)支出大的問(wèn)題，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等問(wèn)題；

2、內(nèi)控制度不健全，基礎(chǔ)管理工作薄弱。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)管理混亂，有些崗位之間缺少相互制約機(jī)制，不相容職務(wù)分離制度沒(méi)有得到落實(shí)，如記賬和出納由一人負(fù)責(zé)，票據(jù)和印章由一人保管。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)所屬部門未能實(shí)行全面有效的監(jiān)督管理，資金使用隨意性大，部分財(cái)務(wù)收支事前無(wú)人審核，事后無(wú)人復(fù)核，票據(jù)使用不規(guī)范、白條列支等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。

3、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡，對(duì)近幾年新購(gòu)建部分固定資產(chǎn)未通過(guò)政府采購(gòu)中心采購(gòu)，有些固定資產(chǎn)未入賬，管理、使用單位及人員職責(zé)不明、責(zé)任不清。

4、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較差。鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作較差，財(cái)會(huì)人員更換頻繁、多數(shù)未經(jīng)培訓(xùn)，在會(huì)計(jì)核算方面存在無(wú)依據(jù)調(diào)整往來(lái)款、使用會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤、賬賬不符、賬表不符等問(wèn)題。

導(dǎo)致上述問(wèn)題產(chǎn)生，主要由于以下三方面的原因。

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力缺乏，收支缺口大。實(shí)行農(nóng)村稅費(fèi)改革以后，取消了面向農(nóng)民收取的各項(xiàng)收費(fèi)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政主要靠上級(jí)補(bǔ)助來(lái)維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的經(jīng)費(fèi)，而工資等剛性支出增長(zhǎng)過(guò)快，人員工資、公用經(jīng)費(fèi)不斷上升,財(cái)力缺口較大。同時(shí)近年來(lái)鄉(xiāng)鎮(zhèn)增強(qiáng)招商引資等工作力度，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)更加緊張，出現(xiàn)擠占、挪用財(cái)政專項(xiàng)資金用于機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)的情況。

2、對(duì)固定資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。由于存在“重錢輕物”的認(rèn)識(shí)，放松對(duì)固定資產(chǎn)的管理，部分資產(chǎn)不清、家底不明、存在賬外資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，會(huì)計(jì)賬目不能及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變化，賬外固定資產(chǎn)的存在極易造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。

3、部分領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位?，F(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行任期制，一些領(lǐng)導(dǎo)注重完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，忽視鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府內(nèi)部的財(cái)政財(cái)務(wù)管理，隨意設(shè)置賬務(wù)、更換會(huì)計(jì)人員和使用專項(xiàng)資金，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算獨(dú)立性不高，監(jiān)督職能未能發(fā)揮。

針對(duì)以上問(wèn)題，建議從四方面加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理。

1、建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度等支出管理有關(guān)制度。通過(guò)建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開(kāi)支，對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。首先組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。其次，對(duì)無(wú)論是何種渠道取得的固定資產(chǎn)，都由財(cái)政所統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，建立健全實(shí)物賬卡，并與使用部門進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬、賬實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

3、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化基礎(chǔ)管理和建立健全內(nèi)部控制制度的意識(shí)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和現(xiàn)狀，有針對(duì)性地制定切實(shí)可行的規(guī)章制度和管理辦法，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)盡量配備合格的會(huì)計(jì)人員，并保持財(cái)務(wù)人員的相對(duì)穩(wěn)定性，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度，建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度，對(duì)審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位實(shí)行交叉安排。

4、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)政局要充分發(fā)揮財(cái)政的核算和監(jiān)督職能，定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)，規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，提高核算水平，提高資金使用效益。審計(jì)局要進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極推行任中審計(jì)，逐步實(shí)行“先審后離，先審后用”，并充分運(yùn)用審計(jì)成果，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究和過(guò)錯(cuò)責(zé)任制度。

財(cái)務(wù)方案 篇8

財(cái)務(wù)存在問(wèn)題整改措施

財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢(shì)。為實(shí)現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部一直在改進(jìn)自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)報(bào)表的時(shí)效性，并通過(guò)集團(tuán)開(kāi)展的紀(jì)律作風(fēng)整頓教育活動(dòng)為契機(jī)來(lái)為公司高層的決策提供有用的資料。

公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在全球金融危機(jī)的背景下依

然保持營(yíng)業(yè)額的持續(xù)增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對(duì)公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒(méi)有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場(chǎng)變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行集團(tuán)公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問(wèn)題，針對(duì)當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過(guò)思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問(wèn)題列示如下：

一，溝通不暢的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來(lái)均奉行“工作為主”，“對(duì)事不對(duì)人”的溝通原則，有問(wèn)題便直接提出，以力求問(wèn)題的解決。在與其他部門溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問(wèn)題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開(kāi)展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒(méi)有主動(dòng)與同事協(xié)商，尋求解決問(wèn)題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問(wèn)題，缺乏對(duì)公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達(dá)與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對(duì)公司營(yíng)造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問(wèn)題整頓不僅僅存在于財(cái)務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來(lái)，做到有則改之，無(wú)則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營(yíng)造積極樂(lè)觀向上的企業(yè)文化，為提升個(gè)人的素養(yǎng)而進(jìn)行自我反省。

此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的政府部門有國(guó)稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，相比較而言，這方面的工作相對(duì)比較平衡，沒(méi)有出現(xiàn)大的問(wèn)題，對(duì)政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強(qiáng)。因?yàn)榕c政府部門的良性互動(dòng)，在實(shí)際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問(wèn)題也會(huì)主動(dòng)知會(huì)并得到幫助。

二，應(yīng)收賬款的問(wèn)題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來(lái)源，對(duì)公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問(wèn)題：

第一，應(yīng)收賬款對(duì)賬的及時(shí)性不強(qiáng)，很多客戶沒(méi)有及時(shí)的簽章，回傳月度對(duì)賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個(gè)問(wèn)題還長(zhǎng)期存在，今后財(cái)務(wù)部還要一如既往的跟進(jìn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)；

第二，應(yīng)收賬款的回收款過(guò)長(zhǎng)，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會(huì)給財(cái)務(wù)帶來(lái)資金方面的壓力，一般情況下，回收期過(guò)長(zhǎng)的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過(guò)失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒(méi)有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對(duì)客戶的資信度進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來(lái)；

第三，對(duì)財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對(duì)部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長(zhǎng)的貨款，但是對(duì)于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財(cái)務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財(cái)務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題需要兩個(gè)部門主動(dòng)提高催款的意識(shí)。

財(cái)務(wù)方案 篇9

存在問(wèn)題：

1、無(wú)法及時(shí)了解報(bào)銷進(jìn)度，影響報(bào)銷效率

2、出差中的領(lǐng)導(dǎo)難以對(duì)費(fèi)用的合理性評(píng)估

3、影像系統(tǒng)與費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合，成本較高。

利用金蝶移動(dòng)報(bào)銷應(yīng)用方案可以解決：

1、統(tǒng)一的云之家入口，隨時(shí)隨地的使用

2、及時(shí)整理報(bào)銷票據(jù)，減少財(cái)務(wù)人員的審核工作，為領(lǐng)導(dǎo)審批提供依據(jù)

3、隨時(shí)隨地的溝通協(xié)作，讓交流更輕松

4、領(lǐng)導(dǎo)可通過(guò)三種途徑實(shí)現(xiàn)快速審批

可查詢相關(guān)信息，為審批提供判斷依據(jù)

財(cái)務(wù)審核

事前控制

事后分析

只需購(gòu)買總賬、網(wǎng)上報(bào)銷、費(fèi)用管理即可享受金蝶K3移動(dòng)報(bào)銷以及財(cái)務(wù)費(fèi)用管理解決方案，性價(jià)比高，為你的企業(yè)保駕護(hù)航。

財(cái)務(wù)方案 篇10

我的主要工作任務(wù)是職責(zé)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核、中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核。這些工作都是資金管理的重要過(guò)程，就是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的再次審核，保證資金的安全，帳務(wù)處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運(yùn)作關(guān)。今年以來(lái)，我主要在以下幾個(gè)方面做了工作。

1、認(rèn)真做好自己的本職工作。

一年以來(lái)，我嚴(yán)格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理形成非常嚴(yán)重的后果，我按照自己的工作職責(zé)范圍，每天我對(duì)各項(xiàng)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核以及中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核工作進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的復(fù)核，每一筆業(yè)務(wù)，每一項(xiàng)資金的流動(dòng)及確認(rèn)都是在反復(fù)的核對(duì)之后進(jìn)行的，凡是不符合要求的帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)回購(gòu)、債券買賣、收款付款等業(yè)務(wù)一律不予確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來(lái)，我在自己的工作崗位共檢查復(fù)核業(yè)務(wù)筆，保證項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。

2、完成了重大項(xiàng)目的資金核算工作。

今年先后完成了債權(quán)投資國(guó)電項(xiàng)目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項(xiàng)目成立的前期準(zhǔn)備工作等，由于項(xiàng)目核算工作事關(guān)企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，也是項(xiàng)目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關(guān)項(xiàng)目投資的發(fā)展，我嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)要求和程序以及公司投資國(guó)電項(xiàng)目核算的有關(guān)要求規(guī)范運(yùn)作，為公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展把好資金使用關(guān)，主要的業(yè)務(wù)是應(yīng)付利息、管理費(fèi)、托管費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的支付，今年共進(jìn)行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項(xiàng)工作，我與托管銀行以及公司相關(guān)部門加強(qiáng)交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴(yán)格按照程序運(yùn)作，有效防范了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

3、配合有關(guān)部門做好相關(guān)工作。

今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開(kāi)立托管戶的工作，對(duì)資金的管理進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項(xiàng)目方，使該項(xiàng)目及時(shí)按照預(yù)定的計(jì)劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)工作的有序推進(jìn)，為公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展奠定的基礎(chǔ)。

我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關(guān)手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對(duì)每筆業(yè)務(wù)辦理了開(kāi)戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預(yù)期的準(zhǔn)備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動(dòng)的防范風(fēng)險(xiǎn)后，通知所有存款都以七天為周期進(jìn)行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務(wù)工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務(wù)達(dá)205筆，總金額達(dá)2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬(wàn)元。

4、做好檔案管理工作。

財(cái)務(wù)檔案管理必須按照國(guó)家有關(guān)期限要求進(jìn)行規(guī)范存檔備案，我作為資金復(fù)核工作人員，今年還承擔(dān)了財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案的管理工作，對(duì)各項(xiàng)憑證、各項(xiàng)帳務(wù)、報(bào)表以及各項(xiàng)分析報(bào)告等都嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求和程序進(jìn)行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還接待了外來(lái)部門的審計(jì)和檢查工作，做好各項(xiàng)登記工作。同時(shí)我還與人事部門交接了20xx年底以前的憑證，通過(guò)認(rèn)真對(duì)照，簽字登記，推動(dòng)了財(cái)務(wù)檔案管理工作的規(guī)范。

5、做好應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急工作。

一、1-2月工作總結(jié)

1、上級(jí)部門交辦任務(wù)

完成我鄉(xiāng)20XX年度財(cái)政決算及公開(kāi)工作。嚴(yán)格遵循《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表。在財(cái)政提供的統(tǒng)一財(cái)務(wù)決算系統(tǒng)軟件中填報(bào)編制我鄉(xiāng)20XX年度決算報(bào)表，遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式，按時(shí)按質(zhì)地完成會(huì)計(jì)報(bào)表的編制任務(wù)，做到報(bào)表編制規(guī)范。會(huì)計(jì)科目運(yùn)用正確，指標(biāo)口徑一致，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。

2、其他業(yè)務(wù)

整理上年度因資金原因無(wú)法報(bào)賬的票據(jù)，將已報(bào)賬的材料整合、歸檔。兌現(xiàn)年前“三大節(jié)日”慰問(wèn)資金。

3、紀(jì)委核查相關(guān)工作

核實(shí)并整改我鄉(xiāng)公務(wù)車輛管理相關(guān)工作。完善我鄉(xiāng)公務(wù)車輛管理制度，簽訂責(zé)任書(shū)。整理派車單。核對(duì)公務(wù)用車油料費(fèi)。

二、3月工作計(jì)劃

1、報(bào)賬類

核對(duì)上年度資金兌現(xiàn)情況，鄉(xiāng)20XX年第一季度食堂伙

食補(bǔ)貼、公務(wù)用車車輛油料及維修款、第一季度加班補(bǔ)助代發(fā)、第一季度值班補(bǔ)助代發(fā)，20XX年12月份合同工工資發(fā)放。鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本信息系統(tǒng)填報(bào)工作。在預(yù)算資金下達(dá)后，按照實(shí)際情況完成x個(gè)村及各科室各類報(bào)賬。

2、其他事項(xiàng)

去年一整年的鍛煉讓我對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)更進(jìn)一步的提高，現(xiàn)在已經(jīng)成為財(cái)務(wù)方面的管理者。今年，我將繼續(xù)我的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)學(xué)習(xí)及教育。使財(cái)務(wù)工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。以下是我就財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃的詳細(xì)內(nèi)容。

今年工作計(jì)劃中我共擬定了三方面的內(nèi)容：第一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是去年年底，繼續(xù)教育教材全變，由于國(guó)家財(cái)務(wù)部最新發(fā)布公告：今年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說(shuō)財(cái)務(wù)部今年的工作將一切圍繞這次改革展開(kāi)工作，由唯重要的是這次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，把握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

第二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金治理，做好日常核算1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

第三、個(gè)人見(jiàn)意措施要求財(cái)務(wù)治理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)治理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀铮視?huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金治理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

今年，我的個(gè)人工作計(jì)劃已詳細(xì)分明。我深知，想把財(cái)務(wù)工作做好不是件容易的事，但若把財(cái)務(wù)人員合理安排，共同努力，定將我司的財(cái)務(wù)工作推向一個(gè)更高臺(tái)階。

1、進(jìn)一步鞏固會(huì)計(jì)核算改革工作

搞好會(huì)計(jì)核算是做好學(xué)校財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固會(huì)計(jì)核算改革的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)核算的水平。

2、完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)

我們將在20xx年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定和完善一些校內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，諸如：《清華大學(xué)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性外匯財(cái)務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級(jí)核算單位會(huì)計(jì)工作制度》等，使會(huì)計(jì)工作有一個(gè)更加完善的制度環(huán)境。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)

4、配合后勤部門做好社會(huì)化改革工作

從財(cái)務(wù)角度認(rèn)真總結(jié)20xx年后勤改革的經(jīng)驗(yàn)，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟(jì)管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實(shí)現(xiàn)良性循環(huán);設(shè)立后勤專管員了解后勤財(cái)務(wù)狀況，幫助主管校長(zhǎng)進(jìn)行后勤理財(cái);擴(kuò)大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平

20xx年將定期對(duì)會(huì)計(jì)核算和使用天財(cái)財(cái)務(wù)軟件過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合20xx年的決算和總復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)地對(duì)一些重點(diǎn)科目進(jìn)行講解。

6、拓寬、完善天財(cái)軟件在管理上的應(yīng)用

XX年將重點(diǎn)開(kāi)發(fā)為各系財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和系會(huì)計(jì)人員使用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析系統(tǒng)以及開(kāi)發(fā)離任審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

7、管好、用好各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

做好xxx211xxx工程的驗(yàn)收檢查及財(cái)務(wù)文件的歸檔以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析工作。掌握xxx985xxx經(jīng)費(fèi)的使用計(jì)劃(規(guī)劃),加強(qiáng)平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會(huì)計(jì)檔案庫(kù),開(kāi)發(fā)票據(jù)管理軟件

對(duì)所有的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、清查和分類,開(kāi)發(fā)票據(jù)管理軟件,加強(qiáng)票據(jù)的管理和監(jiān)督。

9、完成助學(xué)金一級(jí)核算工作

在工資實(shí)現(xiàn)一級(jí)核算之后，完成助學(xué)金一級(jí)核算的動(dòng)員、說(shuō)服、組織、協(xié)調(diào)以及數(shù)據(jù)的采集、核算、崗位責(zé)任方面的工作,實(shí)現(xiàn)助學(xué)金的銀行代發(fā),從而提高助學(xué)金管理的運(yùn)行效率。

10、加強(qiáng)平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

進(jìn)一步加強(qiáng)平安互助基金的管理,落實(shí)財(cái)務(wù)處、校醫(yī)院和工會(huì)三方面的責(zé)任,建立科學(xué)、現(xiàn)代化的平安互助基金管理體系。

11、拓寬結(jié)算中心業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新

恢復(fù)結(jié)算中心對(duì)公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務(wù);配合校園卡工程,研究落實(shí)校園卡xxx小錢包xxx結(jié)算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國(guó)結(jié)算中心工作的研究;在總結(jié)20xx年學(xué)生學(xué)費(fèi)收取工作的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步做好20xx年的收費(fèi)工作。

12、進(jìn)一步做好部門預(yù)算工作,探索基層單位預(yù)算管理規(guī)律

按照教育部、財(cái)政部的要求，總結(jié)xxx大口徑xxx預(yù)算工作的規(guī)律，提高預(yù)算工作的預(yù)見(jiàn)性、民主性和科學(xué)性，做好學(xué)校部門預(yù)算的編制和落實(shí)工作。在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，探索院系等基層單位預(yù)算管理的規(guī)律，促進(jìn)資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。

13、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體制和會(huì)計(jì)委派制的研究、落實(shí)工作

鑒于天財(cái)財(cái)務(wù)軟件適于規(guī)模化、分工流水作業(yè)的特點(diǎn), 20xx年將著力研究辦公地點(diǎn)比較近的院一級(jí)財(cái)務(wù)的實(shí)質(zhì)性合并工作,合理調(diào)配校內(nèi)資源,實(shí)現(xiàn)資源共享,為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分區(qū)辦公服務(wù)和會(huì)計(jì)人員委派制打好基礎(chǔ)。

財(cái)管中心緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，以服務(wù)全集團(tuán)為宗旨，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。從財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。為了更好的開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，科學(xué)、高效服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理，下面對(duì)2019年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃作如下安排：

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