內(nèi)部控制心得體會8篇

你也許需要"內(nèi)部控制心得體會"這樣的內(nèi)容。當(dāng)我們對人生或者事物有了新的思考時，可以把這些思緒梳理一下寫一篇心得體會。心得體會可以使個人成為更好的學(xué)習(xí)者和思考者。希望您對這個話題感興趣歡迎關(guān)注我們的網(wǎng)站！

內(nèi)部控制心得體會 篇1

聽了高偉老師的一堂課，關(guān)于內(nèi)部控制。先感慨一下，女老師的善于總結(jié)，男的善于行動。也許工作中也是這樣。經(jīng)?？吹竭@樣的情景：女同志在指手畫腳用嘴工作，但是男同志則是默不吭聲做完了再講。

一是學(xué)習(xí)心得：

1、內(nèi)部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個好的運作體系對于企業(yè)運作的風(fēng)險降低有很大的幫助。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

2、內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則、規(guī)范，作為一個會計人，我們應(yīng)該好好要學(xué)習(xí)一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險管理，風(fēng)險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關(guān)系。

3、一個企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內(nèi)部控制需要會計人員財務(wù)工作者有好的專業(yè)能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。

4、COSO法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪CPA考試也加了一門

5、SOX法案。想要發(fā)展到一個層次，就應(yīng)該要有所了解。中國正在與國際接軌。

6、內(nèi)部控制也有自身的局限性，要了解內(nèi)部控制的目標(biāo)，那就是為了企業(yè)的管理戰(zhàn)略。要站在一個更加高的角度來看待內(nèi)部控制和管理

7、內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以內(nèi)部審計來衡量內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險評估.

內(nèi)部控制心得體會 篇2

內(nèi)部控制心得體會

內(nèi)部控制是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營特點和風(fēng)險特征，通過建立制度、流程和機制，以達(dá)到提高經(jīng)營管理效率、防范經(jīng)營風(fēng)險、保護企業(yè)利益的一種管理手段。作為企業(yè)內(nèi)部重要的管理工具之一，內(nèi)部控制在企業(yè)的發(fā)展中起到了關(guān)鍵性的作用。在我參與的工作中，我也深切體會到了內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的好處，并從中汲取了一些經(jīng)驗和教訓(xùn)。

首先，內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的管理效率。在正常的企業(yè)運營過程中，各種活動都需要按照規(guī)定的流程進行，而內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)建立規(guī)范的流程，從而確保各個環(huán)節(jié)的順利進行。例如，我們公司在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，建立了嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，明確了各個部門的責(zé)任和權(quán)限，規(guī)定了各種財務(wù)活動的流程和程序，這樣一來，財務(wù)管理變得有條不紊，財務(wù)報表的編制和審計工作也更加高效。通過內(nèi)部控制，我們能夠更好地協(xié)調(diào)各個部門的工作，提高工作效率，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。

其次，內(nèi)部控制有助于預(yù)防和控制經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)的經(jīng)營過程充滿風(fēng)險，有時即使是一些微小的問題都可能引發(fā)巨大的經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部控制的目的就是要幫助企業(yè)識別、評估和管理這些風(fēng)險，以防止其對企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影響。在我工作的過程中，我發(fā)現(xiàn)通過內(nèi)部控制，我們能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問題，保證企業(yè)的經(jīng)營活動在合規(guī)的情況下進行。例如，我們制定了嚴(yán)格的銷售合同審核制度，以確保銷售合同的內(nèi)容和條件符合法律法規(guī)和公司政策的要求，這樣一來，我們能夠避免因為合同問題而引發(fā)的法律糾紛和經(jīng)濟損失。通過內(nèi)部控制的監(jiān)控和實施，我們能夠更好地把握企業(yè)的風(fēng)險，提前采取相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的經(jīng)營活動穩(wěn)定和有序進行。

另外，內(nèi)部控制也有助于保護企業(yè)的利益。企業(yè)的利益是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)之一，通過建立健全的內(nèi)部控制機制，我們能夠更好地保護企業(yè)的財產(chǎn)和利益，避免因為內(nèi)部員工的失誤或者不當(dāng)行為而引發(fā)的損失。例如，在我們公司，為了保護企業(yè)的機密信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，我們制定了嚴(yán)格的信息安全管理制度，對內(nèi)部員工的權(quán)限和訪問權(quán)限進行了嚴(yán)格限制，定期進行網(wǎng)絡(luò)安全檢查和數(shù)據(jù)備份，確保公司的機密信息不會外泄，并且能夠在需要的時候進行恢復(fù)。通過內(nèi)部控制，我們能夠保護企業(yè)和員工的合法權(quán)益，維護企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

雖然內(nèi)部控制能夠帶來很多好處，但是在實際操作過程中也存在一些問題和挑戰(zhàn)。首先，內(nèi)部控制的執(zhí)行需要全員參與和配合，但是由于員工的理解和意識差異，有時會出現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不力的情況。解決這個問題，需要加強對員工的培訓(xùn)和教育，提高他們的內(nèi)控意識和質(zhì)量意識。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計和實施需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行調(diào)整和優(yōu)化，因為不同的企業(yè)有不同的特點和需求，不能簡單地套用別人的經(jīng)驗和制度。最后，內(nèi)部控制需要不斷進行監(jiān)督和改進，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化。只有不斷的調(diào)整和完善，才能確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效。

總結(jié)起來，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展中不可或缺的一環(huán)，能夠提高企業(yè)的管理效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，并保護企業(yè)的利益。在我工作的過程中，通過實施內(nèi)部控制，我們能夠更好地遵守規(guī)章制度，提高工作效率，減少潛在的風(fēng)險，保護企業(yè)的財產(chǎn)和利益。不過，內(nèi)部控制的實施也存在一些問題和挑戰(zhàn)，需要全員參與和配合，根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整和優(yōu)化，并進行監(jiān)督和改進。只有不斷地完善內(nèi)部控制，才能夠使企業(yè)的經(jīng)營活動更加規(guī)范和有序，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。

內(nèi)部控制心得體會 篇3

隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機遇的同時也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險，商業(yè)銀行需進一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強銀行會計內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強風(fēng)險防范能力，促進商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。

結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：

我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進又相互制約，形成良性動態(tài)機制，及時有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險。部分會計人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會計人員的專業(yè)知識掌握度較低，不能對風(fēng)險進行有效的把控，操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進行相應(yīng)的控制，其個人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機制，存在較大的風(fēng)險。

風(fēng)險防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會計人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會計核算規(guī)則、會計內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實際，有的甚至成為應(yīng)付上級檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計算機系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。

銀行的經(jīng)營風(fēng)險普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?，F(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險識別及防控方式較為落后，對相關(guān)會計業(yè)務(wù)的分析較為片面，對部分風(fēng)險的認(rèn)識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風(fēng)險防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險發(fā)生后再進行事后控制，風(fēng)險破壞力較大。對同類風(fēng)險不能進行及時總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險。風(fēng)險評估主要對單筆、單項業(yè)務(wù)進行評估，缺乏對銀行整體經(jīng)營風(fēng)險的評估，且評估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險量化體系，對風(fēng)險的影響程度不能準(zhǔn)確評估，不能實行差別化管理。

會計檢查輔導(dǎo)不到位。會計管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內(nèi)部控制進行檢查輔導(dǎo)，因此，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并進行修正的作用?；巳藛T配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求?；巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時更新知識，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會計內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計手段較為落后，對一些風(fēng)險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。

針對上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對風(fēng)險進行有效防范：

環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識融入到工作中，實現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級會計管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉(zhuǎn)。切實提高會計人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵會計人員積極學(xué)習(xí)法律知識，提高會計人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。

結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進行相應(yīng)的補充和修訂。建立分級授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準(zhǔn)確的傳遞，及時有效的對會計操作風(fēng)險近視識別及防范，從而保證會計內(nèi)部控制的有效實施。加強對現(xiàn)行會計內(nèi)部控制制度的評估分析工作，及時總結(jié)制度中的優(yōu)缺點，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進入與會計核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進行，實現(xiàn)對新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。

建立健全預(yù)警機制，有效提高銀行對風(fēng)險的敏感度，同時建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會使日常的業(yè)務(wù)操作性更強，能及時發(fā)現(xiàn)問題，使會計日常業(yè)務(wù)的操作性更強。預(yù)警系統(tǒng)會在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進展情況，防止風(fēng)險再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時間對風(fēng)險作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險綜合評價指標(biāo)，實行差別化管理。針對不同層級的風(fēng)險制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評價指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進行必要的監(jiān)管和檢測，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進，最大程度的促進會計內(nèi)部控制的健康發(fā)展。

組建監(jiān)控小組，對會計人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)嬋藛T的工作進行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯誤發(fā)生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進行及時有效的責(zé)任追究，對相關(guān)人員進行處罰或處分。

隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險，會計內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評評估評價體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗，提出了提高會計人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機制等相關(guān)應(yīng)對措施，以期能夠促進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的有效運行，充分發(fā)揮風(fēng)險防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險。

參考文獻：

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內(nèi)部控制心得體會 篇4

內(nèi)部控制是指組織為了達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，通過采取各種手段和措施來管理風(fēng)險、保障資產(chǎn)安全、確保財務(wù)報告的可靠性以及促進業(yè)務(wù)運營有效性的一種管理方法。在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制是非常重要的一環(huán)，能夠有效提高企業(yè)管理水平和運行效率，保障企業(yè)的長期發(fā)展。以下是我在實踐中對內(nèi)部控制的一些心得體會。

首先，內(nèi)部控制必須要高度重視。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基石，對企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果和穩(wěn)定性起著至關(guān)重要的作用。只有高度重視內(nèi)部控制，才能在企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍。企業(yè)要下大力氣加強內(nèi)部控制意識的培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和內(nèi)控意識，使得員工能夠主動、積極地參與到內(nèi)部控制中來，形成一套內(nèi)部控制的機制和流程。

其次，內(nèi)部控制需要科學(xué)合理的制度設(shè)計。一個好的內(nèi)部控制制度能夠確保企業(yè)的業(yè)務(wù)運作流程有序、規(guī)范，能夠?qū)︼L(fēng)險進行精細(xì)化管理，防止風(fēng)險的發(fā)生或者對風(fēng)險進行及時的應(yīng)對。內(nèi)部控制制度的設(shè)計要充分考慮企業(yè)的實際情況和需求，合理設(shè)定控制目標(biāo)和控制措施，建立一套完善的內(nèi)部控制體系。同時，還要注重制度的執(zhí)行力度，確保制度的落地和有效執(zhí)行。

再次，內(nèi)部控制需要全員參與，形成“一把手”帶頭，全員貫徹的局面。內(nèi)部控制不僅僅是會計部門的事情，而是全員參與的事情。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要高度重視內(nèi)部控制，樹立起“一把手”帶頭負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的意識，將內(nèi)部控制融入到企業(yè)的日常經(jīng)營管理中。同時，要通過培訓(xùn)、考核等方式，確保全員能夠真正貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度，形成內(nèi)部控制的良好氛圍。

此外，內(nèi)部控制需要與外部環(huán)境相結(jié)合，及時跟進和應(yīng)對外部環(huán)境的變化。企業(yè)的內(nèi)部控制體系要與外部環(huán)境相結(jié)合，不斷跟進和應(yīng)對外部環(huán)境的變化。企業(yè)要對外部環(huán)境進行風(fēng)險評估，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制機制，確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。與此同時，企業(yè)還應(yīng)加強對外部環(huán)境信息的收集和分析，以及時獲取外部環(huán)境的變化，為內(nèi)部控制的決策和應(yīng)對提供依據(jù)。

最后，內(nèi)部控制需要定期評估和改進。內(nèi)部控制不是一成不變的，需要進行定期的評估和改進。企業(yè)要建立內(nèi)部控制的評估機制，通過定期的內(nèi)部控制評估，了解和分析內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，進行適時的改進和調(diào)整。同時，還要及時總結(jié)和分享好的經(jīng)驗和做法，進一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。

總之，內(nèi)部控制是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，能夠有效提高企業(yè)的管理水平和運行效率，保障企業(yè)的長期發(fā)展。在實踐中，我們應(yīng)高度重視內(nèi)部控制，科學(xué)合理地設(shè)計內(nèi)部控制制度，通過全員參與和與外部環(huán)境相結(jié)合，不斷改進和完善內(nèi)部控制。通過這些實踐和措施，我們能夠建立起有效的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運營。

內(nèi)部控制心得體會 篇5

勝利農(nóng)村合作銀行，正積極鋪設(shè)風(fēng)險管理平臺，該平臺是對銀行現(xiàn)有風(fēng)險管理模式的系統(tǒng)整合和再造，能夠從系統(tǒng)性角度為風(fēng)險管理提供框架，確保銀行持續(xù)，有效地開展風(fēng)險控制活動，并滿足人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求。銀行內(nèi)部控制體系的基本依據(jù)是《控制指引》，如何將《控制指引》的基本原則導(dǎo)入全面風(fēng)險管理，是一個需要研究的問題。

《控制指引》全面風(fēng)險管理體現(xiàn)在以下兩個方面。首先，《控制指引》有一個非常重要的全面、審慎、有效、獨立“八字原則”，并將“全面”定義為內(nèi)部控制的首要原則。在控制過程中，要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；在控制架構(gòu)上，要求建立涵蓋各項業(yè)務(wù)，全行范圍的`風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控，這就使得內(nèi)部控制覆蓋到銀行的全部經(jīng)營管理活動。其次，《控制指引》對銀行內(nèi)控作用對象進行了細(xì)分，組織結(jié)構(gòu)控制方面，業(yè)務(wù)運行控制方面，和控制監(jiān)督與考證方面，給定了內(nèi)部控制評價、糾正、信息流動的控制要求。在《控制指引》的指引下，銀行控制需求基本能夠得到滿足，這既是《控制指引》的設(shè)計理念，也是銀行內(nèi)部控制與《控制指引》成為銀行構(gòu)筑全面風(fēng)險管理平臺的實踐依據(jù)。

《控制指引》吸取了最新、最近的國際內(nèi)部控制理念，雖然目前它并非是一個強制性文件，但它卻是銀行界應(yīng)當(dāng)給予足夠重視的方法性文件。股份制銀行重組上市，無法繞過文件給定的原則?！犊刂浦敢分匾砟钪饕形妩c：一是無任何人，無任何經(jīng)營活動能游離于內(nèi)控體系文外的理念，任何人均應(yīng)自覺遵循控制制度，二是內(nèi)控優(yōu)先的理念，一切新型業(yè)務(wù)的防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，風(fēng)險在前，效益在后；三是一切控制均有案可查的理念，保存控制記錄，是回顧、檢討控制軌跡，甄別控制責(zé)任，傳遞控制信息，監(jiān)督糾正控制錯誤的基礎(chǔ)；五是內(nèi)部控制監(jiān)督、評價部門保持獨立性的理念，按《控制指引》要求審計部門應(yīng)實行全行系統(tǒng)垂直領(lǐng)導(dǎo)，作為內(nèi)部控制監(jiān)督、評價部門、和高級管理層報告的渠道。

內(nèi)部控制心得體會 篇6

首先，強化會計內(nèi)控制度的設(shè)計理念，建立一套適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，為了保證會計內(nèi)部控制制度能夠落實到位，需要堅持經(jīng)濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內(nèi)部控制管理制度，加強對會計控制系統(tǒng)、財產(chǎn)保全制度、授權(quán)批準(zhǔn)控制、電子信息系統(tǒng)控制、預(yù)算控制以及內(nèi)部報告控制等方面的制度設(shè)計，提高銀行的全面風(fēng)險管控能力。

其次，加強銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說，會計工作在銀行管理和經(jīng)營中起著重要作用，改進會計管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計內(nèi)部控制約束機制。完善銀行會計內(nèi)部控制約束機制，能有效地防范風(fēng)險。創(chuàng)新會計管理模式，建立科學(xué)性的'崗位職責(zé)；第二，建立健全銀行會計內(nèi)部控制機制；第三，建立系統(tǒng)化的會計電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進科技手段來提高內(nèi)控工作效率，對會計風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準(zhǔn)機制，對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，找出實際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進行整改，對制度進行不斷的完善優(yōu)化，以適應(yīng)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。

再次，進一步優(yōu)化風(fēng)險管理流程?？梢詮囊韵路矫媾Γ旱谝?，在制定會計操作流程時，應(yīng)該根據(jù)銀行具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，仔細(xì)分析其中的風(fēng)險點，并制定切實可行的措施，突出風(fēng)險提示，準(zhǔn)確列示業(yè)務(wù)操作流程，加強對各環(huán)節(jié)的控制，明確風(fēng)險級別和控制目標(biāo)，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業(yè)務(wù)風(fēng)險以及崗位職責(zé)要求。根據(jù)風(fēng)險類別和風(fēng)險形式進行控制，形成操作流程和風(fēng)險損失控制的映射關(guān)系，從而為風(fēng)險管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程。在優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程時，需要明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險，合理判斷和分析操作流程中風(fēng)險可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標(biāo);第三，建立完善的會計分級授權(quán)體系。業(yè)務(wù)重要程度不同，其業(yè)務(wù)授權(quán)也不同，需要通過監(jiān)督管理/崗位設(shè)置以及賬務(wù)核對等方式進行業(yè)務(wù)出來，對操作流程進行有效控制，從而保證會計信息及時、準(zhǔn)確、有效。

最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內(nèi)部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內(nèi)控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織機構(gòu)。優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利和職責(zé)，進行科學(xué)化管理，合理控制管理風(fēng)險；第二，對人力資源進行科學(xué)管理，指導(dǎo)銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃，進行職工培訓(xùn)，促使其能夠熟練掌握和運用相關(guān)技能。現(xiàn)代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風(fēng)險防范意識以及內(nèi)部控制意識，從而保證各項會計工作順利開展。

綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行在會計內(nèi)部控制管理和風(fēng)險防范方面積累了大量的經(jīng)驗和技術(shù)手段，但相當(dāng)一部分中小商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理依然存在諸多問題，如，會計內(nèi)部控制制度不健全，會計內(nèi)部控制管理制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，對內(nèi)部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進行處理，建立一套完整的會計內(nèi)控制度，強化銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境，為全面風(fēng)險管理水平的不斷提升提供制度保障。

內(nèi)部控制心得體會 篇7

內(nèi)部控制是指一個組織通過制度、政策、程序、方法等手段，確保組織運營、管理活動按照預(yù)期目標(biāo)和規(guī)劃方案進行的過程。在過去的幾十年里，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中逐漸得到重視，并被廣泛應(yīng)用。在我的職業(yè)生涯中，我有幸參與了一些企業(yè)的內(nèi)部控制項目，其中獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和體會。

首先，內(nèi)部控制的建立是組織長期發(fā)展的重要基礎(chǔ)。一個良好的內(nèi)部控制體系可以確保組織的運營和管理活動有效、高效地進行，減少風(fēng)險和損失，提高資源利用率和經(jīng)濟效益。通過對組織各個環(huán)節(jié)的規(guī)范和監(jiān)控，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，防止錯誤和欺詐的發(fā)生，維護企業(yè)的聲譽和信譽。因此，組織應(yīng)該將內(nèi)部控制放在戰(zhàn)略規(guī)劃和管理層級的重要位置，將其作為一個長期的目標(biāo)來建設(shè)和改進。

其次，內(nèi)部控制需要立足于組織的實際情況和具體需求。每個組織的運營模式、行業(yè)特點和規(guī)模等都不盡相同，因此內(nèi)部控制的具體要求和實施方式也會有所差異。在實施內(nèi)部控制項目時，需要充分了解組織的運作情況，分析其存在的風(fēng)險和問題，并結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的內(nèi)控制度和措施。內(nèi)部控制不能一概而論，需要因地制宜，根據(jù)組織的實際情況進行定制化設(shè)計。

第三，內(nèi)部控制需要全員參與和持續(xù)改進。內(nèi)部控制的實施不僅僅是管理層的責(zé)任，每個員工都應(yīng)對其職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制采取積極行動。全員參與是確保內(nèi)部控制有效的重要條件之一。此外，內(nèi)部控制也需要不斷進行自我總結(jié)和改進。在實施過程中，可以通過定期的內(nèi)部審計、風(fēng)險評估和績效評價來評估內(nèi)部控制的有效性，并對存在的問題和不足進行改進。持續(xù)改進是內(nèi)部控制的核心要求之一。

第四，內(nèi)部控制需要與企業(yè)文化相結(jié)合。企業(yè)文化是一個組織的核心價值觀和行為準(zhǔn)則，對內(nèi)部控制的實施和運作具有重要影響。當(dāng)內(nèi)部控制與企業(yè)文化契合時，員工會更容易接受和遵守內(nèi)部控制制度和措施，從而使內(nèi)部控制的實施更加有效。因此，企業(yè)在實施內(nèi)部控制時，應(yīng)該將企業(yè)文化納入考慮，并通過教育和培訓(xùn)等手段加強員工的內(nèi)部控制意識和責(zé)任感。

最后，內(nèi)部控制需要與外部監(jiān)管相結(jié)合。雖然內(nèi)部控制是組織內(nèi)部自主實施，但其實施的目的之一是為了滿足外部監(jiān)管要求。外部監(jiān)管可以對內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性進行評估和監(jiān)督，促使組織不斷改進和完善內(nèi)部控制。在實施內(nèi)部控制項目時，應(yīng)該充分考慮和遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，與監(jiān)管部門進行積極溝通和合作，確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。

總結(jié)起來，內(nèi)部控制是組織長期發(fā)展的重要基礎(chǔ)，需要立足于組織的實際情況和具體需求，并廣泛參與和持續(xù)改進。企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部控制放在戰(zhàn)略規(guī)劃和管理層級的重要位置，將其作為一個長期的目標(biāo)來建設(shè)和改進。通過與企業(yè)文化相結(jié)合和與外部監(jiān)管相結(jié)合，可以使內(nèi)部控制更加有效和合規(guī)。希望在未來的工作中，我能夠繼續(xù)學(xué)習(xí)和應(yīng)用內(nèi)部控制的知識和經(jīng)驗，為組織的持續(xù)發(fā)展和健康運行做出貢獻。

內(nèi)部控制心得體會 篇8

作為風(fēng)險管理人員參加內(nèi)控合規(guī)工作培訓(xùn)，是第一次，我很珍惜這次學(xué)習(xí)機會。在學(xué)習(xí)中，結(jié)合工作實際，我關(guān)注的角度和問題有所側(cè)重，重點關(guān)注和思考了以下問題：

一、內(nèi)控系統(tǒng)的組織架構(gòu)和風(fēng)險管理系統(tǒng)的組織架構(gòu)。兩者之間的關(guān)系是什么?

二、內(nèi)控工作與風(fēng)險管理工作的關(guān)系?

三、如何通過清晰的組織架構(gòu)，明晰職責(zé)分工，進而做出政策和制度的有效安排?

四、內(nèi)控與風(fēng)險文化建設(shè)的理論與實踐。

上述問題都比較大，在實際工作中也比較模糊。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)中，我力求做到當(dāng)天學(xué)的當(dāng)天消化，每天做一次學(xué)習(xí)筆記。通過梳理，我初步找出了對上述問題的一些解釋。

有效的內(nèi)控及風(fēng)管架構(gòu)基于：一是有效的公司管制。董事會及高級管理層的監(jiān)察;政策及程序守則;權(quán)限分配。二是適當(dāng)?shù)膬?nèi)控及風(fēng)管環(huán)境。公司文化確認(rèn)了內(nèi)控及風(fēng)管的重要性。三是分工。適當(dāng)?shù)墓窘M織架構(gòu);獨立的內(nèi)控與風(fēng)管功能。四是足夠及準(zhǔn)確的賬目及記錄。以便核查及確定風(fēng)險的性質(zhì)、量度、監(jiān)控及匯報。

巴塞爾委員會定義，對銀行而言，內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)包括以下主要范圍：1.高層次的監(jiān)控;2.對各主要業(yè)務(wù)范圍的監(jiān)控;3.對財務(wù)會計系統(tǒng)的監(jiān)控;4.對信息科技系統(tǒng)的監(jiān)控;5.對外包業(yè)務(wù)的監(jiān)控;6.對遵守法規(guī)的監(jiān)控;7.對防止清洗黑錢活動的監(jiān)控。

風(fēng)險管理系統(tǒng)(風(fēng)管)的主要組成部分：

1.風(fēng)險的識別。識別在業(yè)務(wù)活動中潛在的各類風(fēng)險。

2.風(fēng)險的量度。計算每種不同的風(fēng)險，并綜合評估整體的風(fēng)險程度。計算風(fēng)險與回報的關(guān)系。

3.風(fēng)險的監(jiān)察。要有獨立的部門負(fù)責(zé)監(jiān)察。包括內(nèi)審、合規(guī)及風(fēng)險管理部門。

4.風(fēng)險的控制。建立完善的風(fēng)管制度及操作守則;適當(dāng)?shù)姆止ぃ毩⒉块T負(fù)責(zé)風(fēng)險監(jiān)控的功能，不應(yīng)由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé);后臺部門應(yīng)向風(fēng)險監(jiān)控部門提供適當(dāng)?shù)闹С?建立風(fēng)險控制額度，檢測超額情況，第一時間向管理層報告一切超額及違規(guī)事件。

5.風(fēng)險的匯報。必須能夠提供及時準(zhǔn)確的信息;保持信息系統(tǒng)的詳盡性及可靠性;建立預(yù)警機制。管理層必須定期評估銀行的風(fēng)險程度，從而做出相應(yīng)的決策及措施。

學(xué)習(xí)內(nèi)容比較多，心得體會也比較多，消化吸收需要一個過程，理解運用更需要一個過程，在此，不一一贅述?；厝ヂ斫庀?，并用以改善提高原有的工作。

這次學(xué)習(xí)培訓(xùn)，原本計劃是在香港進行，因為不可預(yù)見的一些因素，臨時改在了深圳。有人說，是從天上掉到了地上。但是隨著學(xué)習(xí)的深入進行，一切都開始反彈。特別是我們學(xué)習(xí)培訓(xùn)所在地大梅沙，自然環(huán)境優(yōu)美。雖然每天六個多小時的課程，連教室后面的小山坡都沒顧上去爬，近在咫尺的海邊也只去了一次，但山就在那里，水也在那里，我能看見它們，能聽見它們，并且能和它們在一起，就感覺無比的快樂。學(xué)習(xí)生活對我來說無論在哪里都是很快樂的事情。