審計調研報告(通用十四篇)

在日常的學習和工作中，我們經常需要寫報告。寫報告時，要明確報告的目的并突出要點。一份高水平的報告應該如何寫？以下是關于“審計調研報告”的一些知識點，希望對您有所幫助。請多關注我們的網站，我們將會為您提供更多相關內容！

審計調研報告 篇1

1、建立有效的跨區(qū)域聯合審計的稅收管理模式

開展聯合稅務審計工作能加強稅務部門內部橫向和縱向的聯合，規(guī)范稅務機關間的協作配合，使稅務審計人員開拓思路、提升質效。實行跨區(qū)域聯合稅務審計，應建立聯合稅務審計領導小組，在工作上實行統一領導、統一部署、統一選戶、統一審計、分別處理的“四統一分”原則，強化內部管理與協作，以有效遏制多頭下戶現象，降低納稅遵從成本，提高納稅服務水平和工作效率。

2、改變跨區(qū)域聯合審計總分機構同步開展的方法

在統一審計所屬時間的基礎上，實行先總后分或先分后總的審計安排，其要點是將已審計的總（分）機構的案頭審計報告、案頭審計底稿、預繳所得稅涉及的經營收入、職工工資和資產總額三個因素及其確定的分攤比例等資料，報?。ㄊ校┚謱徍送夂螅D分（總）機構所在地稅務機構開展下一步審計，從而有利于總、分支機構稅務機關的協作配合、信息共享，有助于把握稅收政策和審計口徑的一致性。

在對象選取上，以所得稅匯算清繳信息數據為依托，兼顧行業(yè)分類、經營規(guī)模、虧損盈利等情況，結合日常征管工作中發(fā)現的疑點問題，重點挑選收入額較大、但稅負偏低的企業(yè)，或者在近2—3年期間銷售收入不穩(wěn)定的企業(yè)，或者因違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定而被處罰過的企業(yè)作為稅務審計對象。

具體實施時，可以分成三個層次實施：第一層次是省局安排審計企業(yè)；第二層次是市局安排審計企業(yè)；第三層次是簡易審計企業(yè)。第一、第二層次嚴格按照《稅務審計規(guī)程》的程序與要求規(guī)范實施審計，第三層次采用簡易辦法靈活實施審計。

3、針對重點環(huán)節(jié)實施聯合審計

一是針對稅務登記環(huán)節(jié)，重點審計有關總機構出具同意設立分支機構的詳細資料，掌握總公司的投資情況、生產經營范圍、經營期限、產品及服務項目等情況，掌握分支機構的業(yè)務開展情況，掌握總分機構的賬務往來與資金往來情況。

二是針對納稅申報環(huán)節(jié)，重點審計總分支機構的納稅申報情況，主要關注申報資料是否齊全、申報的項目是否完整、是否符合邏輯關系、是否涉及納稅調整等，尤其是繳納稅款數額較大、連續(xù)虧損、歷年檢查中問題較多、財務管理混亂的總分支機構列入審計重點對象。

三是針對發(fā)票管理環(huán)節(jié)，重點審計總分支機構發(fā)票購買、使用、結存、報繳各環(huán)節(jié)情況。審計實務中應關注發(fā)票來源是否合法、票據扣除是否符合稅法規(guī)定等，從根本上改變目前發(fā)票管理疏松、混亂的狀況。

四是針對稅務注銷環(huán)節(jié)，重點審計分支機構在注銷時，其資產清算決議、存貨的除了、有關稅款憑證是否結清、清算公告、以前年度審計報告等情況。

五是針對跨省市總分機構，重點審計總分機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素，及其所確定的分攤所得稅款的比例系數?？梢詫徍恕端枚悈R總納稅分支機構分配表》、審核所備案的總機構信息、上級機構、下屬分支機構信息及分支機構注銷情況等信息。

審計調研報告 篇2

現階段，國有企業(yè)在組織形式和規(guī)模上發(fā)生了重大變化。如何適應國有企業(yè)發(fā)展的要求，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，是企業(yè)審計面臨的一項重要課題。本人結合工作實踐談幾點自己的看法。

強化對企業(yè)經常性財務支出的真實性、合法性審計，形成長效監(jiān)督機制

財務收支的真實性、合法性審計是國有企業(yè)審計監(jiān)督的重要方面。國家對市場經濟運行進行宏觀調控，要求國有企業(yè)提供可靠、完整、準確的信息。審計職能部門必須對國有企業(yè)提供會計信息的真實性、合法性進行監(jiān)督。其次，弄清家底、明晰產權，既是國有企業(yè)改革的要求，也是法律賦予審計的重要職責。同時，弄虛作假、營私舞弊的現象在個別企業(yè)依然存在。我們必須把審計國有企業(yè)財務收支真實性、合法性作為重點，并形成長效監(jiān)督機制，維護正常經濟秩序，保證國有資產安全、有效地運營。

加強和深化國有企業(yè)領導人員任期經濟責任審計

要進一步發(fā)揮經濟責任審計在企業(yè)領導干部監(jiān)督中的職能作用。通過完善經濟責任審計機制和評價指標體系，引導企業(yè)領導人樹立正確的權立觀和政績觀，促進國有企業(yè)科學發(fā)展。在審計的基礎上，查清企業(yè)領導人員在任職期間與企業(yè)資產、負債、損益目標責任有關的各項經濟指標的完成情況，遵守國家財經法紀的情況，界定企業(yè)領導人員對企業(yè)資產、負債、損益不真實，投資效益差，以及違反國家財經法規(guī)問題應當負有的責任;查清企業(yè)領導人員個人有無侵占國有資產，違反與財務收支有關的廉政紀律和其它違紀的問題。

開展效益審計和專項審計調查，促進國有企業(yè)又快又好發(fā)展

要認真探索具有中國特色的企業(yè)效益審計之路。效益審計是對企業(yè)利用資源的經濟性、效率性和效果性進行評價，是現代審計的主流，也是審計的任務之一。近幾年，審計不斷探索企業(yè)效益審計的路子，提出了一系列促進企業(yè)提高效益、持續(xù)發(fā)展、深化改期的意見和建議。今后應繼續(xù)加強效益審計，促進企業(yè)管理水平的提高和效益的提高。另外，要加強對企業(yè)執(zhí)行國家法律法規(guī)以及其它情況的專項審計調查。利用審計調查發(fā)現并解決企業(yè)行業(yè)甚至整個國有企業(yè)內存在的普遍性、傾向性問題，站在宏觀的角度對發(fā)現的問題進行分析，從體制機制上提出加強管理的建議，為促進國有企業(yè)全面可持續(xù)性發(fā)展服務。

積極采用現代審計技術和方法

企業(yè)組織形式和經濟活動迅速發(fā)展促使審計人員必須改變傳統的審計技術與方法，加大審計風險評估、審計抽樣、內控測評、分析性復核等現代審計方法的`運用，提高審計工作效率。此外，隨著企業(yè)電算化的普及，會計電算化信息系統將完全取代手工會計信息系統，導致傳統審計也將迅速發(fā)展為電算化在內的信息系統的數據處理過程和處理結果進行審計;二是建立審計信息系統，實現審計工作的辦公自動化。審計人員要不斷學習和應用新的審計技術和方法，保證企業(yè)審計適應社會發(fā)展的需要。

加強對審計成果的開發(fā)運用

對企業(yè)審計的成果進行深加工是十分必要的。通過對部分企業(yè)審計撐握的情況、發(fā)現的問題進行更深層次分析、研究、來預測、判斷、聯系當前更多的企業(yè)經營管理和改革方面存在的共性問題。既要分析表層原因，又要分析深層原因，注重揭示經濟與社會發(fā)展不協調等方面問題，為政府和有關部門改進和加強國有企業(yè)的管理，完善有關方面的政策措施，提出切實可行的建議，使企業(yè)審計在更大范圍、更廣層面上取得有效成果。

審計調研報告 篇3

一、審計文化的概念和分類

文化是人類在社會歷史發(fā)展過程中所創(chuàng)造的物質財富和精神財富的總和，其中既包括世界觀、人生觀、價值觀等具有意識形態(tài)性質的部分，又包括自然科學和技術、語言和文字等非意識形態(tài)的部分。文化是民族的血脈，是人民的精神家園、政黨的精神旗幟。建設和發(fā)展什么樣的文化，決定著一個國家和民族的前途未來。黨的十七大從中國特色社會主義經濟、政治、文化、社會建設“四位一體”總體布局的高度，強調了文化建設的重要戰(zhàn)略地位，提出了推動社會主義文化大發(fā)展大繁榮的目標要求。

審計文化是指審計機關及其審計人員在長期審計實踐活動中,逐步形成并為大家認可、遵循,帶有審計特色的價值觀念、行為規(guī)范、審計精神、管理制度等因素的總和，審計文化包含物質文化、制度文化、精神文化三個層面。物質層面的審計文化是在審計組織中凝聚并體現著審計組織精神文化和制度文化的物質活動過程及辦公工具、文教設施、生活福利、物質條件等各種物質設施與文化環(huán)境的總和。隨著時代的進步、科學技術的發(fā)展，物質文化更多的是指審計新技術、新工具、新手段的運用。制度層面的審計文化是審計組織及其成員在創(chuàng)造特定的工作和管理體制過程中所形成的一切審計規(guī)章制度和行為規(guī)范的總和，如審計組織體系的建設和完善，審計法律、法規(guī)、準則和職業(yè)道德的建設和完善。精神層面的審計文化是心理文化，是人的意識形態(tài)和觀念形態(tài)，是審計文化建設的核心和靈魂，是整個審計文化系統中最重要的內容，主要包括價值觀念、管理哲學等。

審計文化是審計事業(yè)的重要組成部分，審計文化與審計事業(yè)相伴而生,并為審計事業(yè)的發(fā)展提供方向指引、智力支持和精神激勵，在認真總結審計工作實踐經驗的基礎上，通過構建審計文化，完善審計法規(guī)、審計準則和審計人員職業(yè)道德體系，促進審計制度創(chuàng)新、深化審計理論和技能研究，進一步樹立良好的審計形象和審計作風，更加扎實有效地做好審計工作，為審計事業(yè)的發(fā)展提供更有利的條件。審計文化建設對審計監(jiān)督的長期效應有著重大的作用,是審計事業(yè)健康發(fā)展的關鍵性因素之一，加強審計文化建設，對激發(fā)審計人員的工作活力，樹立正確的價值取向，提高精神境界和文化素質，構建和諧的工作環(huán)境，具有重要的現實意義。

二、審計文化的意義和理念

十七大明確提出，構建和諧社會是貫穿中國特色社會主義事業(yè)全過程的長期歷史任務。在構建社會主義和諧社會中，文化建設具有基礎性、先導性的作用，提供有力的思想保證、強大的精神支撐、堅實的道德基礎。審計肩負著法律賦予的重要職責，對財務收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，維護國家財政經濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設，保障國民經濟和社會健康發(fā)展。

國家審計機關成立以來，在整頓和規(guī)范市場經濟秩序,保障經濟快速可持續(xù)發(fā)展，促進黨風廉政建設等方面發(fā)揮了積極的作用，并取得了明顯的成效，也為審計文化建設奠定了堅實的基礎。通過審計文化建設，樹立健康向上的、符合時代要求的審計精神文化，倡導科學的審計理念，為審計機關和審計人員提供精神支柱和前進動力，創(chuàng)造符合時代發(fā)展要求的審計方法和思維模式，能夠把審計人員的思想和行為引導到國家審計所確定的職責要求和既定目標中來，使審計事業(yè)在日益復雜和千變萬化的環(huán)境中得到發(fā)展和保障。以人為本，和諧社會，科學發(fā)展，統籌兼顧，從國家審計的特點出發(fā)，繼承和發(fā)揚中華民族的優(yōu)秀傳統文化，借鑒和吸收國內外審計文化先進成果，建設具有中國特色的審計文化。以審計文化創(chuàng)新為載體，著重培養(yǎng)審計人員正確的世界觀、價值觀和人生觀，提高審計工作能力，把建設審計文化與加強審計機關思想政治工作結合起來，推動審計事業(yè)發(fā)展創(chuàng)新。全面履行審計法定職責，促進完善國家治理，積極加強審計文化建設，為推動社會主義文化大發(fā)展大繁榮作出積極貢獻。

三、加強審計文化建設的途徑和方式

審計機關的審計人員要深入學習領會和貫徹落實國家治理精神實質，認真履行審計法定職責，切實發(fā)揮審計在促進完善國家治理中的“免疫系統”功能，推動社會主義文化大發(fā)展大繁榮,加強審計文化建設的途徑和方式,應關注以下三方面：

1、精神。審計精神是全體審計人員共同承認并遵守的價值體系，是一個長期培育的過程，樹立一種依法審計、客觀公正、嚴謹細致、與時俱進的文化精神。

依法審計是審計工作的靈魂和基石。審計人堅持以事實為依據，以法律為準繩，堅決揭露和查處經濟領域違法違規(guī)問題，以對黨、對國家、對人民高度負責的精神，敢于堅持原則，敢于碰硬，不怕得罪人，有力地維護了國家法律、法規(guī)和制度的權威性、嚴肅性。

客觀公正。審計人員認真履行法律賦予審計機關獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人干涉的規(guī)定，在審計執(zhí)法的各個環(huán)節(jié)中求真務實，公正客觀、實事求是地進行審計、定性、處理，維護廣大人民群眾的根本利益，促進社會公平。

嚴謹細致。審計人員保持嚴謹的作風和細致的態(tài)度，善于從紛繁復雜的經濟活動中發(fā)現疑點、找到線索，揭露了經濟領域中大量違法犯罪、違紀違規(guī)和資金使用效益不高、損失浪費等問題。

與時俱進。審計人員履行法律賦予的光榮使命，不計個人得失，正確處理國家、集體、個人之間的利益關系，以審計事業(yè)為重，勤勉盡職、甘于奉獻、與時俱進，贏得社會的認可和尊重。

2、制度。從制度層面看，《審計法》、《審計法實施條例》、《國家審計基本準則》等一系列與審計相關的法律、法規(guī)、制度的制定，建立了審計工作的標準，規(guī)范了審計人員的審計行為，防范了審計風險，保證了審計質量。審計文化建設是一項長期的工作，應當把審計文化建設納入到審計工作的整體規(guī)劃中來，努力探索審計文化建設的規(guī)律，建立與審計事業(yè)發(fā)展相適應的審計文化建設規(guī)劃。

培訓是審計文化的重要內容，內容和形式也應不斷優(yōu)化和創(chuàng)新，形成審計特色?；顒邮菍徲嫏C關文化的重要載體，是審計文化建設的有效形式。開展與審計工作結合緊密、體現審計文化理念的特色活動，如定期組織審計論壇、審計文化研討、審計征文演講等，促進審計人員重視學習和理論研究。開展形式多樣的文體活動，促進審計人員身心健康、增進交流、營造和諧的文化氛圍。通過開展系列主題教育和各種寓知識性、趣味性、娛樂性于一體的活動，使審計文化核心理念在審計人員頭腦中深深扎根。良好的文化氛圍能夠給人以向上的力量，可以起到潛移默化的教育作用，以創(chuàng)新精神營造有利于審計事業(yè)發(fā)展、有利于審計人員爭先創(chuàng)優(yōu)、有利于擴大審計影響力的社會和工作環(huán)境。

3、物質。審計工作涉及方方面面，離開了各級黨政領導的支持和被審計單位、社會有關方面的理解，審計機關很難全面履行職責，影響審計監(jiān)督作用的發(fā)揮。審計工作應當加強縱向和橫向的溝通，加強與專業(yè)機構的合作，形成優(yōu)勢互補的合力，打造審計文化精品。通過審計，促進中央各項方針政策特別是重大經濟方針政策落實到位，確保政策取得實效，注重發(fā)現問題并分析原因，從體制機制制度層面提出建設性意見和建議，通過對文化單位、文化建設和投資項目的審計，保障文化建設資金及文化資產安全，提高文化產業(yè)的社會效益和經濟效益。通過提高審計文化建設的社會參與度，能讓社會更加了解審計工作和支持審計工作。審計人員是建設審計文化的主體，充分利用工會、共青團、學會等組織通過文藝節(jié)目、文學作品攝影作品、演講、演唱、征文等豐富多彩的活動表現和反映審計文化?，F代社會已進入信息化時代，要廣泛利用電影電視、報刊雜志、網絡通信、廣播廣告等傳媒展示審計文化，大眾傳媒已成為輿論引導和宣傳教育的極其重要的工具。在輿論引導和宣傳教育中，樹立典型，發(fā)揮榜樣的力量；表彰先進，發(fā)揮帶動的效應；信息公開，發(fā)揮輿論的強大監(jiān)督作用。

審計調研報告 篇4

內部審計人員對接受的審計項目所采用的審計程序和方法不當，未能發(fā)現重大錯弊或出具的審計結論失誤，從而產生不良后果，這就是內部審計風險。廣義的內部審計風險包括審計職業(yè)風險和審計工作風險。前者是指對內部審計職業(yè)界的發(fā)展產生不利影響的因素與環(huán)境總和；后者是內部審計主體對被審計單位經營管理活動實施審計時，由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限，作出不恰當的審計判斷或是對存在的錯弊未予揭示，從而造成損失的可能性。審計風險是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉移，審計活動自始自終存在著審計風險并且具有潛在性。每個審計項目都有產生風險的可能性。根據當前執(zhí)法環(huán)境和法律背景的變化以及審計質量現狀，國家審計、社會審計和企業(yè)的內部審計，都必須面對審計風險，必須增強審計風險意識，提高審計質量，防范和規(guī)避審計風險。但就實際而言，目前還普遍存在審計風險意識淡薄的問題。許多人誤認為內部審計在工作目標上沒有特定要求，所提交的內部審計報告不具有法律效力，內部審計無所謂“風險”可言；或者認為內部審計在本單位負責人領導下開展工作，只是“奉命行事”，即使出現工作上的誤差或疏漏，也無須承擔“風險”。在這種思想指導下，內部審計必然陷入一種被動和無所作為的困境，內部審計工作質量難以得到保證。因此，重視審計風險的存在，規(guī)避和控制審計風險顯得尤為重要。那么如何才能有效地規(guī)避與控制審計風險呢？筆者認為只有從根源上了解審計風險的產生，才能尋求措施有效去防范和控制風險。

一、內部審計風險形成的原因1、內審人員業(yè)務素質參差不齊。審計人員的專業(yè)知識水平、分析判斷能力、工作經驗都對審計工作質量有重要影響。目前由于內審人員總體素質偏低，直接影響到內審工作開展的深度和廣度。一是知識結構和層次較為單一，業(yè)務理論和操作技能欠缺，相關知識比較缺乏，不能站在更高的角度去觀察分析審計過程中發(fā)現的問題，因此也很難寫出有力度的審計報告，為領導科學決策提供有力依據。二是風險意識、職業(yè)道德素質欠缺。一些內部審計人員在審計過程中具有很強的主觀隨意性，風險意識淡薄，常常因操作行為不當而導致內部審計風險產生。還有一些內部審計人員職業(yè)道德欠佳，對審計工作缺乏責任心、使命感，甚至出現內部審計“不作為”或“亂作為”現象。所有這些將給內部審計工作的質量、信譽帶來負面影響，從而導致審計風險的出現。2、內審方式和方法的滯后性。內審采取的方式和方法是否科學、適用，直接影響到審計質量。一是審計方法模式滯后，目前仍停留在賬項基礎審計和制度基礎審計階段，而未向風險導向審計發(fā)展；二是無論采用判斷抽樣還是統計抽樣，它都是根據審計人員的經驗主觀判斷，極易遺漏重要的項目；三是審計操作不規(guī)范，如審計人員為了降低審計成本隨意放棄一些自認為不必要的審計程序，審計方法的選用不科學，審計報告的編寫不明確、不公允等。這些顯然會帶來審計風險。3、內部審計環(huán)境的局限性。內部審計環(huán)境的局限性增加了審計風險的系數。內部審計在性質上屬于企事業(yè)單位自我約束的管理控制行為，審計人員工作范圍局限于本單位或本系統內部。由于內部審計人員與本單位員工長期共事，相互之間有一定的利益關系和感情聯系。單位終考核評比及競爭上崗方面普遍實行民主測評，內審人員的“前途命運”往往又與被審計對象息息相關。這些在一定程度上使得內審人員在審計過程中難免有所“顧忌”，放不開手腳，影響審計結果的客觀公正性，最終使內部審計人員承擔較大的審計風險。4、審計單位內部審計質量控制的健全性。審計單位是否建立嚴格的內部質量控制制度，是否建立對審計人員的考核約束機制，執(zhí)行效果如何，都關系到內審工作質量和審計風險。如果審計單位缺乏這方面的制度和機制，就不能對審計過程和環(huán)節(jié)進行有效控制，失去對審計人員行為的約束和監(jiān)督，使審計質量得不到保證，從而影響審計結果的客觀公正性，進而帶來審計風險。二、內部審計風險的防范和控制措施針對內部審計風險成因及影響因素，應采取以下防范和控制措施：1、提高內審人員的素質加強內審隊伍建設，培養(yǎng)一批高素質的專業(yè)審計人才是防范審計風險的最有效措施。首先，必須改變目前的用人機制，選派那些具備相應的技術資格和業(yè)務能力的人員充實內審隊伍；其次，要加強對內審人員的業(yè)務培訓及后續(xù)教育，更新知識結構，使他們能及時掌握審計新技能、新方法，提高查證能力、分析判斷能力、審計協調能力、綜合解決問題能力。以適應不斷發(fā)展的審計新形勢的需要，從業(yè)務技能上防范審計風險。再次要強化審計人員的法律風險意識，提高審計人員的依法行政意識，做到知法守法，依法辦事。2、運用現代審計技術方法，防范和控制內部審計風險。一是使用以制度基礎審計方法為核心，兼容抽樣審計法與詳細審計法的審計方法體系。運用制度基礎審計確定重點，對審計重點采取詳細審計，增加審計證據數量，減少失誤和差錯；對非審計重點采取抽樣審計法，確定合理的樣本量，作出審計判斷和結論。這樣，克服了傳統的、單一的審計方法的缺點，推動和促進內部控制的建設和執(zhí)行，使審計主客體之間良性互動，達到既提高審計效率，又防范和控制內部審計風險的目的。二是用現代科學技術改進審計方法和段。當前，要大力開發(fā)和應用計算機輔助審計方法，迅速提高內審人員計算機專業(yè)知識和技能，不斷開發(fā)設計計算機輔助審計軟件，建立審計作業(yè)平臺。以審計方法的創(chuàng)新，來提高審計質量，降低內部審計風險。三是引進目前最先進的以風險為導向的風險基礎審計模式，以風險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質量為前提，統籌運用各種測試方法，綜合各種審計證據，以控制審計風險。3、加快有關審計法規(guī)制度建設當前，世界上許多國家對內部審計都有專門的法律規(guī)范，國際內部審計師協會也制定有內部審計實務標準等。國家應抓緊制定、頒布內部審計法規(guī)和內部審計業(yè)務準則，以統一內部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。同時內部審計還要借鑒國外的先進經驗，盡快地同國際慣例接軌，以謀求長足的發(fā)展。4、增強內部審計的獨力性內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，是一種積極的管理審計，具有獨立性。增強內審工作的獨力，強化內審工作的地位，就能有效發(fā)揮內部審計的職能作用，達到預期的審計效果。增強內審工作的獨力性，首先是內部審計機構的獨力，在內部審計機構設置上要充分保證它的獨力性，要使其具有超脫地位?；驅嵭猩霞壷鞴軉挝粚徲嬇神v制，加強內審工作的地位。其次，要打破內部審計環(huán)境的局限性，多開展交叉審計，回避內部審計人員與被審計單位的利益沖突，解除審計人員的各種束縛，調動審計人員工作的主動性和積極性。這樣內部審計的結果才能客觀公正，有效規(guī)避審計風險。5、強化審計質量控制，保證審計質量要有效地規(guī)避審計風險，關鍵是提高審計質量。質量與風險成反比關系，質量越高，風險越小；反之，質量越低，風險就越大。完善的內部質量控制制度，是控制風險的有力保障。而要提高審計工作質量，就必須加強審計質量控制制度建設，規(guī)范審計人員的審計行為。要建立審計人員、項目主審人和項目組長分級負責制度，審計工作底稿、事實確認書以及審計報告復核制度，以及內審質量責任追究制度。明確每位審計人員、每個審計崗位的職責及質量控制要求，在審計項目實施中對可能出現的質量問題并由此引發(fā)的審計風險要落實責任，嚴肅追究，并采取相應的懲處措施。這樣就能強化審計人員的責任意識，質量意識和風險意識，減少或消除人為審計誤差，及時發(fā)現和解決審計過程中遇到的問題，以保證審計質量，把風險水平降低到最低水平。另外，還要建立一套審計質量指標體系，以加強對內審人員工作質量的考核，從而減少人為風險。6、建立風險評估機制內部審計風險的產生，除了審計人員自身的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平之外，最主要的來自企業(yè)的管理風險和經營風險。因此，審計人員協助被審計單位管理者進行風險控制和管理。建立風險評估機制是降低內部審計風險的有效途徑。建立風險評估機制，內部審計人員首先要就企業(yè)的經營環(huán)境、決策目標、戰(zhàn)略規(guī)則和未來經營狀況的.變化，與管理者充分交流，對風險性質及大小取得共識，并以此確定審計范圍、重點審計對象及審計方法。其次要收集經營風險和財務風險的相關審計資料，明確每一審計項目的風險概況，制定年度審計工作計劃。最后在具體實施審計項目階段，要評價實際產生的風險及控制風險的效果，提出有關風險控制的建議。

審計調研報告 篇5

1、納稅人稅法遵從意識不強自身重視程度不夠

主要表現有：①不主動及時辦理稅務登記手續(xù)；②辦理稅務登記后不申報納稅，或者雖申報納稅但申報信息不真實；③一些總機構利用自身的財務人員或與稅務代理所、會計師事務所等中介機構合謀，針對稅收征管漏洞，為其總分支機構經營進行不合理的納稅籌劃，以達到少繳稅或不繳稅的目的；④造假賬或者進行賬外經營，甚至由分支機構直接向購貨方收取貨款，并截流提成款，私設小金庫，直接造成稅款流失；⑤不按規(guī)定提供“總機構已匯總納稅的證明”等。

2、稅務機關日常監(jiān)管不力管理重視程度不夠

主要表現為：分支機構所在地稅務機關忽視分支機構的稅源潛力，管戶人員缺位，日常監(jiān)管措施薄弱，不能經常、有效地對分支機構實施實地巡查，對分支機構是否實際從事生產經營、是否存在涉稅異常變化等具體情況不清楚；而總機構所在地稅務機關也難以全面掌握分支機構的真實經營狀況，管理上是“有心無力”。

3、征納稅雙方信息不對稱稅收管理處于被動地位

一是設立環(huán)節(jié)，分支機構遍布各地，是否按規(guī)定辦理稅務登記并納入屬地管理是分支機構稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)?？諕臁⑹й櫥蛳侣洳幻鞯姆种C構數量多，且“消亡”得比較隨意，管理部門對其缺乏約束、缺少制約，分支機構管理呈現隨意性。尤其是在異地設立生產車間而不辦理證照登記的分支機構“黑戶”更是難于控管。

二是經營環(huán)節(jié)，稅務機關難以掌握納稅人異地移送貨物的真實經營情況，在信息掌握不全面的情況下，難以區(qū)分判斷，進而確定其銷售收入的真實性。

三是注銷環(huán)節(jié)，一些“掛名”的分支機構，其與總機構間是“松散型”聯系，總機構松散管理甚至是不進行管理，這些分支機構是否建賬、納稅、購票等，總機構均不過問。部分分支機構在申請辦理注銷稅務登記時，自身不建賬，帶來管理上的漏洞。

4、稅法尚待進一步明確稅收管理缺乏有效措施

一是對分支機構資料管理缺乏明確規(guī)定。二是對分支機構的具體問題難以有效掌管。主要包括分支機構資金物流的真實狀況、總分支機構間轉移流轉稅稅負、控制所得稅稅負問題等。三是對分支機構提供的匯總納稅證明亟須進一步加強管理?，F行的匯總納稅證明填寫的項目較少、內容不多，不能提供稅收征管所須的足夠信息。對匯總納稅證明的真?zhèn)吻闆r，也有必要采取措施予以核實。

5、缺乏有效信息共享機制部門協調不力

一是目前使用的稅收征管軟件還難以對征管信息進行全面處理；二是國稅與地稅之間、總分機構所在地稅務機關之間、稅務與銀行海關工商等部門的信息共享機制尚未建立，無法及時有效互通信息，致使稅務機關對納稅人收支狀況、納稅申報真實程度的監(jiān)控非常有限，對異地信息更是難以準確掌握。

審計調研報告 篇6

面對強烈競爭的市場經濟，實施公司治理及內部控制已經成為企業(yè)進入資本市場的門檻，但是顯然規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經擁有了良好的內部控制制度，良好的內部控制要素之一是適時的內部審計。健全內部審計制度是建立現代企業(yè)制度的重要內容，是企業(yè)內在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財務核算弄虛作假、會計信息不真實，內部控制漏洞較多，經營風險無處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經營中，嚴重影響企業(yè)的信譽和生存。所以，建立完善的審計制度，應用先進的審計技術是保持良好的公司治理結構和嚴密的內部控制機制的關鍵。目前，電力施工企業(yè)經濟體制已基本步入市場經濟的運作狀態(tài)，施工企業(yè)時時面臨著嚴峻激烈的市場競爭，保證企業(yè)占有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的堅強實力提供高效優(yōu)質的服務信譽。而實現這一切的手段加強施工企業(yè)的工程管理，加大審計工作力度，在這里就內部審計在施工企業(yè)工程管理的作用談三個問題

審計調研報告 篇7

根據市局關于經濟責任審計調研提綱，結合我局實際進行對照和整理，現匯報如下:

我區(qū)通過加強組織領導，為開展經濟責任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經濟責任審計是一項系統工程，僅靠審計部門是不夠的，需要各級領導的支持和有關部門的配合，成立由黨政主要領導擔任組長，組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計等人員組成的經濟責任審計領導小組，具體負責組織協調這項工作，制定了和。成立了經濟責任審計股，有專人負責。盡管如此我們感到在經濟責任審計過程中依然存在一些不足:

1、領導干部經濟責任審計監(jiān)督滯后，審計成果運用不盡理想

由于干部人事制度的特殊性和審計機關權限的限制，多年來經濟責任審計存在著被審計單位的領導離職后，才受組織部門委托進行審計的問題。經濟責任審計報告。被審計人員往往在已任新的領導職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經濟責任進行審計，造成了“先離后審”的局面?；旧鲜菍徲嫐w審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質量。這樣做的結果容易造成經濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關以及審計人員的工作積極性;同時對廉政問題及個人經濟問題也很難查清。再加上經濟責任審計工作領導小組成員單位之間協調較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經濟責任審計成果運行反饋機制。

2、相關法律法規(guī)不健全，審計評價缺乏統一標準

目前我國的審計評價體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經濟責任審計的開展。經濟責任審計報告。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現行的`法律法規(guī)和評價標準來評判。從而使經濟責任審計的評價工作變得十分復雜和困難。而且由于領導干部經濟責任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關選擇適當的法律法規(guī)進行評價增加了難度。因此，必須盡快健全經濟責任審計的法律法規(guī)體系和評價體系。

3、審計任務與審計力量之間的矛盾依然突出

隨著近年來領導干部經濟責任審計工作越來越受到各級黨政領導的重視和支持，審計機關的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時還要抽調人員配合紀檢(監(jiān)察)、組織等有關部門開展辦案調查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的領導干部經濟責任審計任務又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機關工作開展的突出問題。

4、經濟責任審計的幾點建議

首先要加強政策法規(guī)宣傳，提高單位領導對經濟責任審計必要性和重要性的認識。經濟責任審計之后，有關部門也相繼制定了一系列的和實施意見，使任期經濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級領導解放思想，轉變觀念，正確認識到經濟責任審計工作是一項正常的工作制度，是保護、愛護干部的必要措施。領導的重視和被審計單位有關人員的積極配合，是開展好經濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創(chuàng)新，為離任經濟責任審計提供法律保障。審計的本質是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于領導體制上的突破和創(chuàng)新。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機制中，最有力、最有效、最權威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強法制建設和體制創(chuàng)新，才能為經濟責任審計提供適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設，努力提高審計人員的綜合素質。經濟責任審計是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照及審計規(guī)范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設是當務之急，要把提升審計人員的政治素質和業(yè)務素質作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務知識的學習和更新，重視政策法規(guī)的學習和研究，增強責任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展。

5、經濟責任審計幾點設想

一是離任審計與任中審計相結合。把領導干部的離任審計與任中審計有效結合起來，我們打算逐步擴大領導干部的任中經濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計工作計劃時，逐步加大領導干部任中經濟責任審計的比例，以備將來在這些領導同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間，經濟責任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀檢部門來說，我們建議在維護中央關于領導干部經濟責任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā)，區(qū)別對待，靈活開展領導干部任期經濟責任審計工作。對領導干部任期屆滿或調任、轉任、轉崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作;對免職、辭退、退休的領導干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎上，加大對在職領導干部的經濟責任審計力度，將審計監(jiān)督關口前移。

二是運用計算機輔助審計與傳統的手工審計相結合。近年來，該局經濟責任審計工作在傳統的手工審計基礎上，逐步過渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用oa與ao兩大系統交互，實行經濟責任審計項目全過程電子化控制管理。

三是把經濟責任審計與效益審計相結合。在實施經濟責任審計的過程中把以往財政財務收支真實性、合法性審計的基礎上，對領導干部任期內所發(fā)生的重大項目、專項資金的使用以及領導干部作出的重大經濟決策所產生的效益進行審計，把對領導干部的經濟責任審計與效益審計有效地結合起來，形成一套客觀、公正、詳實的領導干部任期經濟責任評價體系。

審計調研報告 篇8

政府績效管理是全新的政府管理模式，加強政府績效管理，是深化行政管理體制改革和推動政府職能轉變的必然要求。探索政府績效管理中存在的不足和缺陷，推進完善政府績效管理體制機制是國家審計注重分析體制、制度方面的問題，促進依法行政和規(guī)范管理的責任所在；也是當前我國社會主義市場經濟建設和政府管理改革的客觀要求，具有重要意義。政府績效管理的過程，簡單來看，就是制定績效目標，評估考核目標的完成情況，通過利用評估結果，達到提高政府管理水平和工作效率、優(yōu)化資源配置目的的循環(huán)過程。國家審計如何推進完善政府績效管理體制機制，從某種意義上來說，就是如何促進建立科學、合理的政府績效管理目標制定機制、如何推進完善政府績效評估體系，如何推進完善政府績效管理結果利用機制，如何推進完善保障這一循環(huán)體系健康運行的績效管理體制，深化行政體制改革。

1、國家審計如何促進建立科學、合理的政府績效管理目標制定機制。

一是積極介入績效管理目標的制定過程，增強審計事前監(jiān)督效果。在平時的審計分析評價中，往往根據被審計單位提供的既定目標進行審計評價，卻忽略了所謂考核目標之“目標”的制定過程和依據是否合理。因此，在績效管理目標的確定過程中（比如地方政府部門預算編制），應通過對項目資金使用及經濟行為預期目標的制定依據進行分析，結合以往同等時段指標和上下級部門綜合指標進行全面綜合比較，對績效目標的制定過程及目標的合理性進行評價，分析存在問題的原因，提出審計建議，建立并完善績效管理目標制定機制。

二是在事中、事后審計過程中，通過對既定目標達成情況的審計，對已達成的目標和最初確定的目標進行分析對比，追溯目標是否合理及其制定過程是否存在缺陷，提出完善相關機制、制度的建議，建立健全合理高效、科學的績效管理目標制定機制。

2．國家審計如何促進建立健全合理、完整的績效評估體系。

目前，政府績效管理主要通過績效評估的方式表現。政府績效評估是政府部門績效評估、公務員績效評估和財政投資項目績效評估的總稱，是以提高服務質量為核心，以公民滿意為標準，以構建服務型政府為基本導向。包括對政府部門事前、事中、事后行為的監(jiān)督評價。績效評估體系是政府績效管理的基礎。完善政府績效評估機制，可以直接提高績效評估的質量，進一步推動政府績效管理。

一是轉變審計觀念，由財務真實、合規(guī)性審計向績效審計過渡，形成對政府績效管理評估體系的有力補充。績效審計是績效評估的重要組成部分。財務審計的目的是檢查與評價公共財政資金和資源使用的真實性和合法性,它是開展績效審計的前提和基礎。績效審計的目的則是檢查與評價公共財政資金和資源使用的經濟性、效率性、效果性、公平性及可持續(xù)性等，二者各有特征和作用,相互補充。鑒于我國基本國情和政府審計現狀,可以先在開展財務審計的同時積極開展及逐步推進績效審計,堅持績效審計與財務審計并重;再逐步增強審計部門的績效審計權能,加大績效審計分量,實現從以財務審計為中心向以績效審計為中心的轉變,最終形成以績效審計為主、績效審計與財務審計并存且有機結合的現代政府審計格局。一方面，積極探索建立績效審計制度，為績效審計的開展提供有利的法制環(huán)境，加強政府審計的力度，大力開展績效審計，擴大績效審計的覆蓋面，從資金管理使用的效益審計延伸到相應經濟行為的績效審計；另一方面，將具體項目的審計與政府績效管理的評價聯系在一起。把從審計角度作出的績效評價與其自有的績效評估做比較，體現出評估評價標準的差異性，分析評估評價標準的缺陷和不足，逐步建立起統一、規(guī)范的績效審計評估指標與標準體系。形成對政府績效評估體系的有力補充，促進政府管理部門完善制度與規(guī)則。

二是加強連續(xù)性審計，注重審計對象的連貫性。政府管理部門組織的績效考核與評估多為“運動式”、“評比式”、“突擊式”評估，而相應的持續(xù)性測定較少。因此，在審計過程中，將管理部門的績效管理行為結合起來進行審計。多開展跨年度時間段的審計項目，將上一年與本年乃至下一年的績效管理考核評估結合起來，注重上下級部門之間績效評估行為的整體性審計，通過審計達成政府績效管理評估的長期性、完整性，形成績效管理部門內部考核與外部審計監(jiān)督結合，下級部門與上級部門績效評估結果的部分與整體相結合，完善政府績效管理長效考核機制。

3．國家審計如何推進完善政府績效管理結果利用機制。

績效考核不等于績效管理，只有將政府績效管理的成果與管理機制、制度的改進結合起來，才能促進管理水平的提高，達到績效管理的目的。一方面通過審計建議，使政府績效管理的相關改進措施得以實施；通過審計整改使政府績效管理的結果得到有效運用。進一步消除政府績效管理考而不問、問而不責的弊端，另一方面通過建立健全審計結果公告制度，從審計角度客觀反映政府績效管理機制的運行情況，增強政府績效管理的公開度、透明度和可信度，發(fā)揮政府績效管理作用。

4、國家審計如何推進完善保障政府績效管理循環(huán)體系健康運行的績效管理體制。

一是將審計項目立項與地區(qū)績效管理實際結合起來。做到有的放矢，通過對已發(fā)生的政府績效管理行為和項目的審計，分析取得的成果經驗和不足，促進政府績效管理的不斷開展和深入，提出完善相應機制的建議。

二是將審計過程與績效管理評估機制結合起來，豐富績效管理考核手段，將對具體項目的審計評價與績效評估考核結果進行分析對比，找出績效考核機制中的不足之處，并提出如何完善的審計建議，保障績效考核結果真實、全面、客觀，推動建立公開民主的績效管理多重評估體制。

三是將審計整改與政府績效管理問責機制相結合，通過加強審計整改，完善行政問責制度，客觀反映問責機制的運行情況，發(fā)揮行政問責制的作用和政府績效管理成果利用程度，提升政府績效管理水平。

四是推進國家審計體制改革，即在對我國國情及現行審計體制現狀分析的基礎上,合理借鑒歐美國家先進的立法模式來完善我國的國家審計機關設置,逐步實現行政型審計體制向立法模式轉變，提高審計的獨立性和權威性，為政府績效管理形成良性循環(huán)、完善政府績效管理機體制提供有力保障。

綜上所述，本文對國家審計如何推進完善政府績效管理體制機制，進行了一些探討，要實現上述目標，對國家審計提出了更高的要求。在以人為本這一核心前提下，國家審計要達到以上目標，其基礎和關鍵在于加強自身建設，只有通過學習借鑒先進的審計方法和理念、并加以創(chuàng)新和發(fā)展，提高國家審計自身的能力和水平，堅持“以審計精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設立信”，國家審計才能更好的發(fā)揮建設性作用，為我國社會主義市場經濟建設和政府管理改革做出新的貢獻。

審計調研報告 篇9

2016年關于審計調研報告

2016年關于審計調研報告

伴隨著當前國際市場化競爭程度的日益激烈，作為世界市場經濟當中的重要組成部分，我國各類企業(yè)在積極投入全球市場化的競爭當中，同樣也面臨著巨大的風險壓力。在不斷增強的世界市場競爭浪潮中，企業(yè)的運營成本的增加、經濟效益的減少，都會使現代企業(yè)面臨著巨大的市場存活壓力。而在現代企業(yè)當中若能夠采用科學、合理的內部審計制度，便能夠為現代企業(yè)解決許多現實的風險及危機問題，從而為現代企業(yè)創(chuàng)造出新的市場競爭力。內部審計質量是審計工作畫龍點睛的地方，它的工作質量對審計部門的發(fā)展與壯大起著決定性作用，在傳統企業(yè)內部審計質量控制方面存在著一系列問題，導致內部審計工作無法完善，尤其在當前大環(huán)境下根本無法有效的解決問題，已經難以適應當前社會現代企業(yè)發(fā)展的實際需求，因而就需要對企業(yè)的內部審計制度依據現代企業(yè)的發(fā)展需求做適當的更新和改進。本文將就從現代企業(yè)內部審計發(fā)展的幾點主要趨勢展開相應的論述，其具體內容如下。

一、趨向于信息化審計

隨著我國當前科技水平能力的持續(xù)提升，相應的會計行業(yè)其電算化信息處理能力也有了長足的進步。會計電算化在我國當前現代企業(yè)的數據及工資核算方面得到了大面積的普及。同時計算機也已在我國企業(yè)的管理及生產方面得到了大范圍的應用，這都極大的促進了企業(yè)的信息化能力。傳統的人工審計方式，難以確保審計過程的準確程度及保障其相應的效率問題，因審計人員個人自身原因所導致的審計錯誤時有發(fā)生，這都極大地造成了企業(yè)資源的浪費。而采取電子技術運算的信息化會計審計方式同傳統的會計審計方式相比，其處理數據信息的能力更強、效率更高，能夠顯著提高現代企業(yè)的會計審計能力。因而在我國當前社會現代企業(yè)的內部審計方式的選擇上，信息化的計算處理方式必然是其未來的發(fā)展趨勢之一，其具體的發(fā)展措施包含以下幾個方面：第一在現代企業(yè)的內部審計當中，對于相關的檔案及審計數據，都要沿著電子化的發(fā)展趨勢，實現對于審計工作內容的網絡化操作;第二現代化的內部審計方式在發(fā)展過程中，將單純的人工審計方式逐步轉化為信息化計算審計，并最終全面取代手工審計，這將極大的減少企業(yè)的人力資源成本投入，從而促使企業(yè)能夠擁有更多的現金用于對企業(yè)的硬件配套設施的升級改造，以及相應企業(yè)員工的綜合素質能力的培訓方面，實現促進企業(yè)整體規(guī)模的精簡，從而達到提升質量的目標;第三在現代企業(yè)當中審計制度的審計時間也將發(fā)生質的改變，將由傳統審計模式當中的固定時間審計轉化為即刻在線網絡審計模式，從而能夠有效提高現代企業(yè)的審計質量，促進審計強度的提升，能夠使企業(yè)即時了解其自身的實際經營情況，在企業(yè)經營出現問題的第一時間或是其變化的趨勢所呈現出來的狀態(tài)表現為持續(xù)的下滑，從而能夠使企業(yè)及時發(fā)現其經營狀況的問題所在，為企業(yè)采取相應的應對策略，改變企業(yè)的經營戰(zhàn)略避免或降低企業(yè)的資產虧損爭取寶貴的整改時間;第四點即是在現代企業(yè)的內部審計發(fā)展當中，其相應的財務報表情況也將逐步被列入現代企業(yè)的審計工作當中，內部審計工作也將逐漸由傳統的注重結果審計，傾向于對企業(yè)經營管理的過程審計。依據目前現代企業(yè)的內部審計發(fā)展趨勢來看，在未來計算機信息化的審計方式將始終穿插于現代企業(yè)內部的審計的整體過程，也會被更多行業(yè)、更廣范圍的企業(yè)所接受。

二、趨向于效益性審計

對于經營一個企業(yè)而言，效益是核心關鍵，因而在現代企業(yè)內部審計當中也不例外，效益審計也是現代企業(yè)內部審計的核心內容。效益審計其本質含義即為對任一企業(yè)或任一獨立的機構開展效益審查，并且根據相應的評價指標來衡量企業(yè)在經濟方面責任與效益，從而指出其需要采取的整改策略，從而對于提升企業(yè)或獨立機構的`經濟效益，并為其相應的管理策略提供一些具有建設性的意見與建議。在我國當前的企業(yè)效益審計方面，還未能夠對其提出明確的概念解釋，但已在我國現代化企業(yè)當中開展了相應的效益審計工作，與此同時伴隨著我國市場經濟體制的持續(xù)發(fā)展，相關的效益審計也在逐步的擴充及完善。在可預見的內部發(fā)展趨勢當中其重點內容也將置于企業(yè)的具體管理層面，從而加強對于企業(yè)內部的效益性審計，為企業(yè)的良性發(fā)展循環(huán)道路打下堅實的基礎。在我國當前日益激烈的市場競爭以及現代企業(yè)內部制度不斷發(fā)展的大背景下，唯有不斷提升企業(yè)自身的經濟效益，才能夠使企業(yè)存活于激烈競爭的市場當中，企業(yè)才有可能迎來可持續(xù)的良性健康發(fā)展，而采取相適應的效益審計則能夠有助于企業(yè)不斷持續(xù)改善自身的經營狀況，修正其發(fā)展過程當中的失誤措施，輔助企業(yè)實現經濟效益的急速升高。因而，在現代企業(yè)的內部審計發(fā)展趨勢當中，效益性審計是其主要的發(fā)展方向。

三、趨向于風險性審計

由于市場競爭的不確定性，致使企業(yè)的市場環(huán)境存在周期性的經濟危機，這對于現代企業(yè)而言亦會產生一定程度的影響。因而，現代企業(yè)應當加強對其企業(yè)內部的管理，不斷的建立并完善相應的風險防范機制及意識，從而增強了企業(yè)的抗風險能力，使其能夠在遇到經濟危機時從容應對。對于現代企業(yè)而言，完善詳盡的內部審計控制能夠有效降低企業(yè)的金融風險，其中最為重要的內容即為風險性審計，其核心內容是指企業(yè)的領導層或管理層在企業(yè)可能會遭受的經營、生產、銷售等風險方面，應當聽從專業(yè)審計人員的意見，進而采取內部風險性審計，對于企業(yè)可能會在經營過程當中出現的風險提出相應的規(guī)避風險措施?，F代企業(yè)的發(fā)展、生存的整體經濟環(huán)境變化程度不斷加速，因而在現代企業(yè)的經營及管理當中可能存在各類不同種類的風險情況，特別是在當前經濟全球化的發(fā)展浪潮當中，出現風險的可能性已經無法進行準確的預估，經濟危機的蝴蝶2015年第10期下旬刊(總第604期)時代Times效應也日益明顯，因此也就更加體現出了內部風險性審計工作對于現代企業(yè)發(fā)展的重要意義和價值。因而，現代企業(yè)內部審計中加強風險性審計是其發(fā)展的必然趨勢。

四、趨向于服務性審計

企業(yè)的內部審計初始設立的目的，是為了對企業(yè)的財務狀況進行詳細、合理的監(jiān)管，并為企業(yè)的發(fā)展方向指引方向。但是伴隨著現代企業(yè)其管理制度的不斷更新和發(fā)展，以及市場經濟競爭程度的日益激烈，企業(yè)內部審計的發(fā)展趨勢更加側重于對企業(yè)的經濟效益提供服務性的審計，其主要的目的更加側重于對規(guī)避企業(yè)發(fā)展經營當中的風險審計，并強調指出其發(fā)展經營當中存在的漏洞進而提出相應的整改方案，從而使企業(yè)的經營風險得到有效降低，實現企業(yè)競爭力的提升。即就是企業(yè)的內部審計職能已經逐漸在向服務性審計的趨勢發(fā)展，此種情形的改變，不僅不會使企業(yè)內部的審計部門職能削弱，反而還能夠為現代企業(yè)增加更為高效的審計服務，對于推動現代企業(yè)良性持久發(fā)展具有十分重要的作用。在當前現代企業(yè)的內部審計發(fā)展當中，逐漸趨向于服務性的審計需要。企業(yè)當中的審計部門持續(xù)提升自身的服務意識，以及服務技能，這就要求相關的審計人員需要強化自身在法律、經濟、金融、稅收、計算機應用以及數據統計等各方面的綜合能力，通過不斷的知識儲備，提高企業(yè)內部人員的服務水平能力。另一方面在對于新招聘或對于內部審計人員的培訓當中，也應當選用更加多層次的選拔方式，不斷通過對于inanceNO.10，2015(CumulativetyNO.604)選拔招聘人員的綜合素質考察，及內部審計人員的工作技能強化培訓，從而為審計部門配備各方面的業(yè)務人才。

五、結束語

本文主要分析研究了現代企業(yè)內部審計發(fā)展的趨勢問題，由于傳統企業(yè)內部審計制度在當前全球市場競爭的浪潮中已經難以適應現代企業(yè)的內部審計需求，因而從現代企業(yè)審計發(fā)展的基本趨勢入手，從而實現對企業(yè)內部審計方法的創(chuàng)新。現代企業(yè)審計工作具有信息化、效益性、風險性、服務性，審計工作思路也要不斷改進，為企業(yè)創(chuàng)造出新的市場競爭力，從而使企業(yè)能夠在市場經濟全球化的競爭浪潮中穩(wěn)固、持久的發(fā)展。

2016年關于審計調研報告

自人民銀行內審機構成立以來，通過開展多種形式的審計活動，促進了人民銀行強化內部管理、規(guī)范業(yè)務操作。但近年來，人民銀行對內審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內審監(jiān)督作用，已成為當務之急。

一、制約內審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素

(一)內審管理體制缺乏“三性”

性質、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質量有主管部門管，違紀問題有紀檢部門查，內審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”，在審計時則表現為消極應付，缺乏配合。

內容和工作時間就難免不受干擾。同時，在內審問題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問題的情況。有的基層人行甚至把內審機構作為對付上級行審計檢查的工具，內審職能作用也因此偏離了“正題”。

使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內，內審人員開展的各項審計活動受到本單位的制約。在具體實施審計時，內審人員往往會顧及人際關系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。

(二)內審監(jiān)督方式和手段“過時”

人行審計效果往往會因間隔時間長、當事人變動、資料不全而不盡人意?，F場審計方式雖然也能發(fā)現問題，但無法實施事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。同時受審計人員、時間、成本的限制，審計時內審人員不能全面詳細進行檢查。為此，審計質量和效果難以保證，審計作用未能盡現。內審技術現代化進程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統上的各項業(yè)務，這種技術落差較大影響了內審效率。

(三)內審人員綜合素質有“短板”

目前，人行內審人員素質參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關審計專業(yè)培訓次數少，造成內審人員素質難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現代科技信息網絡技術的復合型人才，以致在審計檢查中往往表現底氣不足，難于發(fā)現深層次的問題，從而影響了工作質量。

二、加強內審監(jiān)督工作的對策

(一)改革管理體制，實行層層派出制

實行層層派出制的內審組織體系，理順內審機構的隸屬關系。實施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實效上看，有利于減少干擾，保證審計質量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達國家的內審機構實行集權制，其獨立性、權威性和超脫性，都是由其內審體制的組織地位來實現的，其機構、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構實施審計監(jiān)督。

(二)健全“三項制度”，規(guī)范監(jiān)督程序

一是健全人行內部監(jiān)督信息報告制度。通過內部監(jiān)督信息報告制度，可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控數據庫檔案，在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策、規(guī)章制度是否有偏差，并對其進行綜合分析評價，找出風險點，確定審計重點，提出風險預警。二是健全人行內部監(jiān)督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內審工作的一種強有力的手段，有固定時間、固定內容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內重點、突出的問題，通過這種有目的、不確定時間的檢查活動，可以突出重點，把握事物脈絡，找準風險導入點。三是健全人行內部控制評價制度。根據執(zhí)行內部監(jiān)督信息報告制度、內部檢查制度的情況，應對全轄同級部門進行年度整體評價。評價內容包括組織體系，業(yè)務風險控制，業(yè)務活動合規(guī)性、公正性、有效性，內部控制制度及建設情況，干部履行職責情況等，其結果作為轄區(qū)內人行年度工作考評的重要依據之一，使人行內審工作具有威懾力。

(三)實施質量控制，防范審計風險

內審監(jiān)督的效果還依賴于實施全面的審計工作質量控制。審計工作質量是指所有審計工作的總體質量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過程。既包括內審部門的內部組織和管理，又包括執(zhí)行具體審計項目過程中的質量控制。審計質量控制措施是指為實現審計目標以及規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應的技術方法等，它是對審計管理和審計工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內部控制系統的管理活動進行揭示、評價、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質量。審計工作質量控制是提高審計工作質量和降低審計風險的保證。

(四)狠抓隊伍建設，提高整體素質

應制訂長期和系統學習培訓計劃，實行“三三制”“兩個同步”。具體是指內審人員在一年中用三分之一的時間和精力進行審計檢查，用三分之一的時間和精力進行調查、分析、總結，用三分之一的時間和精力進行學習培訓;內審部門與業(yè)務部門同步學習，內審部門對業(yè)務部門同步監(jiān)督，使廣大內審人員不斷在實踐中學習，在學習中提高。同時要學習外國先進審計經驗，還要向社會審計學習，取他人之長補自己之短，提升內審人員整體素質。

審計調研報告 篇10

管理控制的制定和實現是管理部門的決策和經營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內部審計職能局限于：

（1）測試內部控制的遵循性

內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20xx年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內部控制，不過評價階段發(fā)生在設計階段、實現階段或者操作階段。

設計不良的控制系統會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統的功能，再良好的設計系統也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經濟地和較早的發(fā)現問題和解決問題。業(yè)績評價是控制系統的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績。

以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現象循環(huán)出現累加起來龐大的審減額數字的價值能夠比擬的。

審計調研報告 篇11

自人民銀行內審機構成立以來，通過開展多種形式的審計活動，促進了人民銀行強化內部管理、規(guī)范業(yè)務操作。但近年來，人民銀行對內審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內審監(jiān)督作用，已成為當務之急。

(一)內審管理體制缺乏“三性”

1.內審工作未顯權威性。人行內審機構作為職能部門，在實施同級監(jiān)督過程中存在不少難度，其原因在于內審工作缺乏權威性。一些部門對內審職責、性質、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質量有主管部門管，違紀問題有紀檢部門查，內審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”，在審計時則表現為消極應付，缺乏配合。

2.內審工作缺少獨立性。作為人行職能部門，在本行直接領導之下，其審計規(guī)模、內容和工作時間就難免不受干擾。同時，在內審問題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問題的情況。有的基層人行甚至把內審機構作為對付上級行審計檢查的工具，內審職能作用也因此偏離了“正題”。

3.內審工作不備超脫性。按照現行的內審管理體制，內審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內，內審人員開展的各項審計活動受到本單位的制約。在具體實施審計時，內審人員往往會顧及人際關系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。

(二)內審監(jiān)督方式和手段“過時”

人行審計效果往往會因間隔時間長、當事人變動、資料不全而不盡人意?，F場審計方式雖然也能發(fā)現問題，但無法實施事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。同時受審計人員、時間、成本的限制，審計時內審人員不能全面詳細進行檢查。為此，審計質量和效果難以保證，審計作用未能盡現。內審技術現代化進程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統上的各項業(yè)務，這種技術落差較大影響了內審效率。

(三)內審人員綜合素質有“短板”

目前，人行內審人員素質參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關審計專業(yè)培訓次數少，造成內審人員素質難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現代科技信息網絡技術的復合型人才，以致在審計檢查中往往表現底氣不足，難于發(fā)現深層次的問題，從而影響了工作質量。

實行層層派出制的內審組織體系，理順內審機構的隸屬關系。實施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實效上看，有利于減少干擾，保證審計質量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達國家的內審機構實行集權制，其獨立性、權威性和超脫性，都是由其內審體制的組織地位來實現的，其機構、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構實施審計監(jiān)督。

一是健全人行內部監(jiān)督信息報告制度。通過內部監(jiān)督信息報告制度，可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控數據庫檔案，在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策、規(guī)章制度是否有偏差，并對其進行綜合分析評價，找出風險點，確定審計重點，提出風險預警。二是健全人行內部監(jiān)督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內審工作的一種強有力的手段，有固定時間、固定內容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內重點、突出的問題，通過這種有目的、不確定時間的檢查活動，可以突出重點，把握事物脈絡，找準風險導入點。三是健全人行內部控制評價制度。根據執(zhí)行內部監(jiān)督信息報告制度、內部檢查制度的情況，應對全轄同級部門進行年度整體評價。評價內容包括組織體系，業(yè)務風險控制，業(yè)務活動合規(guī)性、公正性、有效性，內部控制制度及建設情況，干部履行職責情況等，其結果作為轄區(qū)內人行年度工作考評的重要依據之一，使人行內審工作具有威懾力。

內審監(jiān)督的效果還依賴于實施全面的審計工作質量控制。審計工作質量是指所有審計工作的總體質量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過程。既包括內審部門的內部組織和管理，又包括執(zhí)行具體審計項目過程中的質量控制。審計質量控制措施是指為實現審計目標以及規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應的技術方法等，它是對審計管理和審計工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內部控制系統的管理活動進行揭示、評價、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質量。審計工作質量控制是提高審計工作質量和降低審計風險的保證。

應制訂長期和系統學習培訓計劃，實行“三三制”“兩個同步”。具體是指內審人員在一年中用三分之一的時間和精力進行審計檢查，用三分之一的時間和精力進行調查、分析、總結，用三分之一的時間和精力進行學習培訓;內審部門與業(yè)務部門同步學習，內審部門對業(yè)務部門同步監(jiān)督，使廣大內審人員不斷在實踐中學習，在學習中提高。同時要學習外國先進審計經驗，還要向社會審計學習，取他人之長補自己之短，提升內審人員整體素質。

審計調研報告 篇12

1、完善現有稅收法律體系

明確分支機構的管理辦法，對不同核算方式，本地或異地的分支機構和總機構，應向所在地稅務機關提供何種相關情況證明資料，制定具體的規(guī)章制度及征管辦法；建議對分支機構為小規(guī)模納稅人時適用何種征收率、分支機構獲得一般納稅人資格后的建賬要求、經營地稅務機關的稅收管轄權、總分支機構來往費用的判斷（可要求總機構提供有關來往費用證明）、無法提供匯總納稅證明的分支機構的企業(yè)所得稅匯算方法等政策進行明確以方便操作。

2、健全主管稅務機關的管理機制

一是抓好稅務登記環(huán)節(jié)。應由總機構出具同意設立分支機構的詳細資料，使分支機構所在地稅務機關能夠掌握總公司的投資情況、生產經營范圍、經營期限、產品及服務項目等情況，特別是對分支機構的業(yè)務開展情況和賬務往來更能清楚了解。二是嚴格執(zhí)行納稅申報制度。分支機構必須在期限內如實辦理納稅申報并報送資料，在經營地納稅。三是加強對發(fā)票的管理。分支機構需加強發(fā)票管理，建立發(fā)票的購買、使用、結存、報繳制度，責任到人，并定期檢查使用情況。

3、加強與工商部門的協調聯系

稅務部門應定期到工商部門了解企業(yè)設立分支機構的情況，及時掌握所轄責任區(qū)內戶籍變動情況，對新辦分支機構及時納入稅務管理范圍，對吊銷營業(yè)執(zhí)照的分支機構及時注銷稅務登記，做到“管戶清”。

4、建立總分支機構所在地稅務機關協調機制

一是明確分支機構在向總機構申請匯總證明時，由分支機構稅務機關對分支機構的經費開支、費用分攤等影響利潤的因素進行認真審查，簽署意見，出具有關收入數據申報情況的證明，以利于總機構所在地稅務機關開展匯算工作；再由總機構據以開具所得稅匯總納稅證明。

二是明確分支機構不能提供證明的，在責令限改期滿后，由分支機構所在地稅務機關予以征稅，并且其交納的稅款不得在總機構匯總報稅時抵減。

三是增加總機構納稅匯總證明的填寫內容，以利于分支機構所在地稅務機關開展日常的征管工作。

四是建立總機構責任連帶追究機制。對分支機構未按規(guī)定履行稅收義務的，當然應由總機構承擔責任，可以考慮由總機構所在地稅務機依據分支機構所在地稅務機關提供的合乎法定程序、法定依據、違章事實清楚的處理、處罰決定對總機構實施處理、處罰，并將結果反饋給分支機構所在地稅務機關。

審計調研報告 篇13

導語：

深切進修實踐科學成長觀，是當前和今后一個期間的緊張政治任務。如今，我們東城區(qū)審計構做作為全區(qū)第一批進修實踐活動的單位，此項活動正在根據區(qū)委的要求安排風起云涌地展開。經過議定近來對科學成長觀表面系統的系統進修以及聽帶領講課、專家?guī)ьI，使我對科學成長觀的表面要點、科學內涵和精神本色有了進一步認識。聯合我們審計工作實際，我領會要進修貫徹好科學成長觀，就務必要以科學成長觀為教導，兼顧分身，凸起重點，搞好聯合，把科學成長觀融入到各項審計工作當中。詳細說要做到以下幾點：?

1、要建立辦事科學成長理念?

科學成長觀的第一要義是成長?？茖W成長經歷了一個從“成長是硬道理”到“成長是第一要務”，再到“科學成長”，從“又快又好”到“又好又快”，再到“好字優(yōu)先”的連續(xù)立異成長的進程。劉家義審計長指出，審計是國度政治軌制不可貧乏的構成部分，從本質上看，是保險國度經濟社會健康運行的一個“免疫系統”，具有防備、揭發(fā)和抵當效用。同時，本年全國審計工作集會把富裕闡揚審計“免疫系統”效用，增進經濟安穩(wěn)較快增加作為本年審計工作的中間任務?？梢哉f“免疫系統”論的本色便是為了增進成長、保險成長、辦事成長。為此，我們區(qū)縣審計構造必定要連續(xù)立異審計理念，以科學成長觀作為魂魄和指南，精確認識社會主義國度審計的本質、目標、內涵和要求，富裕闡揚審計“免疫系統”效用，加強成長意識，把增進、辦事、保險和鞭策科學成長作為緊張職責，增進地區(qū)經濟社會又好又快成長。在實際工作中要進一步凸起審計工作重點，加大對當局投資重點項目和民生工程的跟蹤審計，重點存眷地區(qū)宏觀經濟政策落實環(huán)境和結果，增進保增加、擴內需、調布局的各項辦法落實到位。同時，在履行審計進程中要堅定“一審二幫三增進”，履行揭發(fā)題目與總結經驗并舉，增進個別整改與辦事宏觀決議計劃同步，更好地辦事于大局、辦事于中間、辦事于成長。?

2、要加強審計科學成長動力?

科學成長觀的根本要求是周全和諧可連續(xù)。要兌現審計工作周全和諧可連續(xù)成長，在周全成長上要周全促成審計交易、思維政治、構造文化構筑，兌現周全進步；在和諧成長上要堅定兼顧分身，促成預算履行審計、民生審計、財務審計、投資審計、績效審計和經濟責任審計等各個方面、各個關鍵相和諧；在可連續(xù)成長上要竭力闡揚國度審計的防護性效用和構筑性效用，自動與被審計單位建立工作上互動、信息上共享、和諧上共進的干系，增進社會和諧，包管永續(xù)成長。同時，要當真貫徹落實北京市審計局關于全市工作“一盤棋”的思路，進一步加大審計資本整合力度，與市局和區(qū)縣兄弟審計構造加強協同互助和雷同交換，優(yōu)化審計流程，整合審計資本，調配審計氣力，履行優(yōu)勢互補。別的，要環(huán)繞進步審計質量和效果，連續(xù)立異審計伎倆、方法和構造式樣。在立異審計伎倆上，要強力促成謀劃機技巧與審計交易的融會，出力促成北京市審計局OA系統和審計署AO審計軟件利用力度；在審計方

審計調研報告 篇14

根據審計署《審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調研工作方案》和市局會議精神，我局高度重視，迅速抽調人員，認真細致地開展了調研工作，現將情況報告如下：

一、檢查和調研工作開展情況

(一)吃透精神，提高認識。及時召開全體會議專題研究部署了我縣審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調研工作。會上進一步學習了審計署《審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調研工作方案》，對《調查問卷表》的35項內容和《審計項目質量檢查表》的4大項26個小項內容逐項進行了研究，與會同志充分認識到審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調研工作的重要意義，了解了方法步驟。

(二)加強領導，明確責任。成立由局長擔任組長的領導小組，研究制定了檢查和調研的工作方案，明確由局領導具體牽頭，各科室負責人協調配合，并將檢查和調研的任務進行逐項分解，落實每個人的工作職責，從而為開展檢查和調研提供了組織保障。

(三)科學部署，保證質量。一方面認真完成調查問卷，對我縣2019年以來涉及檢查和調研的有關工作情況進行了認真梳理，按照檢查和調研的主要內容進行分類、匯總和歸檔，確保按市局要求及時上報所需資料和檔案。另一方面，按照檢查方案及時查漏補缺，彌補完善，促進我局貫徹執(zhí)行審計法律法規(guī)的自覺性，不斷提高審計工作水平。

二、貫徹落實審計法律法規(guī)取得的主要成效

(一)加強了審計法律法規(guī)的學習宣傳

《審計法》修改以來，我縣認真學習《審計法實施條例》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》、《審計準則》等法律法規(guī)，將審計法律法規(guī)的學習列入年度學習計劃，由局綜合法制科牽頭統籌學習宣傳活動，各業(yè)務科室協同配合，各司其職，共同推動審計法律法規(guī)的學習和貫徹落實。2019年以來，共散發(fā)審計法律法規(guī)學習宣傳資料2500余份，制作審計法律法規(guī)展板橫幅5面，開展法律法規(guī)宣傳8次，印發(fā)宣傳標語20條，通過網站、廣播電視等媒體向政府、被審計單位、社會公眾廣泛開展宣傳，借助審計進駐會等工作平臺向被審計單位大力宣傳《審計法》、《審計法實施條例》等法律法規(guī)，為審計工作的順利開展創(chuàng)造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。

(二)審計工作制度建設進一步加強

為了強化對審計法律法規(guī)的貫徹落實，我局十分重視完善審計工作制度建設，制定了履行審計監(jiān)督職責和加強審計業(yè)務管理的重要規(guī)章制度17項，具體為機關工作人員崗位目標量化管理考核辦法、機關學習制度、機關工作制度、機關會議制度、機關保密工作制度、機關公文處理辦法、機關日常管理考核制度、機關計算機管理制度、機關財務財產管理制度、機關車輛管理制度、機關人員學習培訓規(guī)定、新聞稿件調研文章獎勵辦法、機關廉政工作制度、重大事項匯報制度、審計項目質量控制及復核工作辦法、審計執(zhí)法回避制度、審計執(zhí)法過錯責任追究制度，進一步加強了機關內部管理，規(guī)范了工作程序，夯實了執(zhí)法責任，防范了審計風險，提高了工作效率。

(三)認真履行了審計職責

2019年以來，我局認真履行法定審計職責，積極實施審計項目，從下達通知書到出具審計結論性文書時間無一例超時問題，更無超出審計職責范圍實施審計的情況。下達審計決定書的項目數量36個，占已實施完成項目354的10%;移送相關部門追究刑事責任或黨紀政紀責任案件數量2起，涉案人員數量2人，無定性不當案件;無一起被申請行政復議的審計決定;審計工作人員無一起刑事處罰或黨紀政紀處分。

(四)促進了審計項目質量管理

我局始終將審計質量放在工作首位，在審計實施過程中對審計質量進行全方位的管理和風險防范，從完善三級復核制度入手，開展審計項目質量檢查和優(yōu)秀項目評選，不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，推進審計項目質量管理。一是實行審計組長終身負責制，要求審計組長按照國家審計基本準則的規(guī)定組織和實施審計，并對審計質量終身負全責;二是統一審計文書種類及格式，規(guī)范審計文書;三是積極探索項目審計管理，加強審計質量過程控制，不斷完善審計計劃、查證、復核、督查相互分離的業(yè)務管理機制，增強從審前準備到審計結論落實的整個過程監(jiān)督的完整性和一體性，形成審計項目質量全過程控制;四是日常工作中局領導帶頭執(zhí)行各項制度，對違反制度的人和事，不靠領導處理，而讓制度說話，堅持民主集中制、重大審計項目集體審定制，以定責、問責來促進履積，增強制度效應，形成了自覺工作機制。

(五)重視配合審計工作

多年來，縣政府和縣級相關領導機關十分重視審計工作，縣政府縣長主抓審計工作，并有2名縣級領導協助分管審計工作，足額保障工作經費，多次聽取審計機關工作匯報并作出批示?？h政府每年向縣人大常委會提出審計工作報告，審計結果報告中反映的預算執(zhí)行和其他財政收支方面的問題均在審計工作報告中翔實反映，縣政府對審計發(fā)現問題積極督促整改，并向縣人大常委會報告審計工作報告中指出問題的糾正情況和處理結果?？h上建立了經濟責任審計工作聯席會議、經濟責任審計工作領導小組，力促經濟責任審計工作。我縣各部門單位積極接受、配合、依法協助審計工作，無審計對象在審計過程中拒絕提供與審計事項有關資料、拒絕阻礙審計檢查、未按規(guī)定對審計組審計報告書面回復意見等事項;公安、監(jiān)察、財政、稅務、價格、工商行政管理等部門對審計機關正式提請協助的事項均依法予以協助;金融機構均積極配合審計依法查詢相關賬戶。

(六)加強了審計整改工作

一是實行被審計單位落實執(zhí)行審計決定情況及時反饋制度和審計機關對被審計單位整改成效評估制度，通過加大審計回訪力度、實行整改情況跟蹤查詢、探索建立問責追究等措施，從制度上強化被審計單位落實整改問題的主動性和自覺性。二是實行審計整改情況通告通報制度，增強被審計單位落實執(zhí)行審計決定和意見建議的外在制約力。堅持在每年向縣人大常委會作財政預算執(zhí)行情況審計工作報告時通報披露被審計單位對審計查出違紀違規(guī)問題整改落實情況的基礎上，探索實行對一些較為敏感問題發(fā)審計建議書、向政府領導上報審計工作專題匯報、不定期召開審計整改情況通報會等方式，在一定范圍內通報被審計單位落實執(zhí)行審計決定和意見建議情況，從管理措施上督促被審計單位進行整改。三是逐步探索將審計查處問題及被審計單位整改落實情況納入紀檢監(jiān)察等相關部門組織的聯合檢查或行業(yè)、專項檢查之中，通過借助聯動檢查機制解決因體制管理問題造成的“屢查屢犯”現象。

(七)發(fā)揮了審計免疫系統功能

近年來，我局進一步樹立了“審計監(jiān)督只是手段，服務提高才是目的”的審計工作理念，在具體工作中，更加注重發(fā)揮審計預防功能、服務功能。一是重視及早發(fā)現帶有苗頭傾向性問題，及早感知風險，提前發(fā)出警報，起到預警的作用。二是將審計監(jiān)督關口前移。將審計監(jiān)督的關口前移，突出事前、事中審計，積極探索適應事前、事中審計的措施和方式、方法。三是針對被審計單位財政財務收支及資產管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議，并跟蹤問效。督促被審計單位及時采納了審計建議并積極進行了有效整改。通過強化服務，越來越多的單位已認識到審計監(jiān)督只是手段，服務才是最終目標，許多單位已主動邀請審計局對其進行審計，幫助其提高管理水平。審計機關的免疫功能得到了充分發(fā)揮。

(八)提升了審計工作社會公信力

一是強化廉政建設教育。采取組織審計人員學習廉潔從政各項規(guī)定、組織觀看警示教育片、開展家庭助廉活動、觀看反腐倡廉書畫展等多種形式的廉政建設教育活動，進一步增強審計干部的廉政意識。二是落實黨風廉政建設責任制。建立和完善審計干部述職述廉制度，層層簽訂黨風廉政建設責任書，責任細化到科室，量化到個人。并與年終綜合量化考評掛鉤。三是實行效能審計，嚴格執(zhí)行審前公示制、限時審結制、責任追究制，簡化審計程序，提高審計效率。四是實行“陽光審計”，審計中發(fā)現的所有問題都嚴格按照審計程序進行集中反饋處理，重大問題層層匯報、集體定案處理，杜絕暗箱操作和徇私行為的發(fā)生。五是對一線審計人員進行全程監(jiān)督。由局領導帶隊，不定期地到審計現場督廉，聽取被審計單位的信息反饋以及對審計機關好的意見和建議，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，確保廉潔從審，樹立審計機關的良好形象。通過全體審計干部的不懈努力，進一步樹立了審計外部形象，審計工作被更多單位和領導了解和接受，審計工作得到良性發(fā)展。

三、存在的主要問題

回顧近年來的工作，我局在維護財經秩序、推動和諧社會構建等方面都發(fā)揮了重要作用。取得了一定的成績，但是，由于諸多客觀和主觀因素的影響，目前還存在不少不適應科學發(fā)展觀的突出問題，需要盡快克服和解決。

(一)審計一線人才緊缺、手段落后。主要表現在審計工作任務與一線審計人員比例失調。近年來，每年我局必須要完成的指令性審計項目和縣委政府安排審計項目約120個左右，而全局一線審計人員僅有13人，每個業(yè)務科室年均需完成30個左右，全體干部放棄了公休假、節(jié)假日和休息時間，加班已成家常便飯，面對繁重的審計任務，審計人員十分疲憊;另一方面是質量上亟待提高。在職干部中第一學歷學習財會專業(yè)的僅有5人，沒有學工民建專業(yè)的人員，更沒有學審計專業(yè)的，無論是思維方式、業(yè)務水平還是法律法規(guī)的運用，都需要不斷改進和提高。審計手段落后主要反映在：計算機審計水平低。一方面是審計人員自身計算機水平參差不齊，運用AO審計的能力低，每年到省廳培訓的人數有限，短期內還難以滿足工作的需要;另一方面是電子賬務未普及，手工做賬的還比較普遍。

(二)績效審計進展緩慢。省市要求投入績效審計的力量和項目逐年增加，但是，到目前為止，績效審計尚未形成比較系統的技術和方法，審計人員沒有比較成型的標準和指南，阻礙了績效審計的進展。

(三)經責審計時效性不高?！跋葘徲?、后離任”是經濟責任審計工作的一個重要原則。但是，從目前實際的情況來看，“先任后審”的情況客觀存在，這種“馬后炮”式的審計,給審計人員核實問題,搜集證據、征求意見、處理問題、落實結論等帶來諸多不便，審計報告作為干部任用的依據作用也無從發(fā)揮。同時，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動頻繁，經濟責任審計的對象不斷增多，而審計部門力量有限，經濟責任審計工作難以及時跟進。

四、建議和意見

為進一步加強審計工作，妥善協調解決工作中存在的問題，提出以下建議和意見：

(一)加快審計人才培養(yǎng)速度。建議省市加大基層審計人員培訓力度，提供學習的平臺，對現有人員普遍輪訓，特別是計算機審計培訓。同時，請上級部門協調，適當增加審計編制，充實審計隊伍。通過多種渠道，盡快解決審計人才緊缺和質量不高問題。

(二)應盡快出臺績效審計指南?？冃徲嬍墙窈髮徲嫻ぷ鞯姆较颍壳盎鶎記]有現成的模式可循，特別是對績效審計的考核內容究竟如何考量沒有一個統一的標準，也缺少各方面績效評價的專業(yè)審計人才，因而審計結果也就沒有什么權威性，對審計結果的運用也就打了折扣。所以，上級審計部門應該盡快出臺相關的標準和指南。

(三)切實強化經責審計的監(jiān)督管理。加大對經濟責任審計工作的監(jiān)督、檢查、指導。推行任中審計，變被動為主動，將監(jiān)督關口前移，縮短調任時經濟責任審計的時間，以解決“審”、“任”的銜接困難。建立相應的責任追究制度，要依照規(guī)定進行責任追究。

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