公司的財務(wù)規(guī)章制度模板七篇

無法理解“公司的財務(wù)規(guī)章制度”，我來給您解釋一下。非常感謝您對我的作品的喜愛和收藏，我會繼續(xù)努力成為更好的創(chuàng)作者。規(guī)章制度是指企業(yè)制定的管理規(guī)則和制度的總和，它必須具備實(shí)際可操作性。規(guī)章制度對于保證管理效果的好壞非常重要，因此企業(yè)在制定規(guī)章制度時需要花費(fèi)相當(dāng)?shù)男乃己团Α?/p>

公司的財務(wù)規(guī)章制度 篇1

第一節(jié) 總則

第法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié) 財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第6條 公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

企業(yè)投資和效益的計算方案；

獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條 計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

報批和銀行借、還款工作；

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第10條 計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。

第企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第12條 財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。

第13條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。

第三節(jié) 會計核算原則及科目報表

第《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第資本充實(shí)的原則。

第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；

專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

第29條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機(jī)器設(shè)備；

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4.運(yùn)輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

10年；

運(yùn)輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。endrikfelipe.com

第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

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公司的財務(wù)規(guī)章制度 篇2

為規(guī)范團(tuán)隊人員行為、建立市場秩序，樹立良好的企業(yè)形象，特制定本條例:

第一條:設(shè)立市場領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu):市場策略管理委員會，工作職責(zé):能夠有效地執(zhí)行公司的各項決策，全面分析團(tuán)隊情況，統(tǒng)籌規(guī)劃、部署各項團(tuán)隊工作，培養(yǎng)人才及目標(biāo)管理。

第二條:對關(guān)于公司及團(tuán)隊所存在的問題，必須遵守向上級反饋的原則，對于傳播公司或團(tuán)隊負(fù)面信息的相關(guān)人員，一經(jīng)核實(shí)，第一次__告，第二次停發(fā)獎金，第三次直接開除。

第三條:銷售團(tuán)隊之間嚴(yán)禁出現(xiàn)搶線拉線行為、客戶跳團(tuán)隊等惡劣行為，若出現(xiàn)以上情況，直接開除(根據(jù)公司規(guī)定，以首次到公司簽到登記信息為準(zhǔn)，保護(hù)期為七天)。

第四條:對于團(tuán)隊中領(lǐng)導(dǎo)人不負(fù)責(zé)任和不作為的，市場人員可以向公司申請領(lǐng)導(dǎo)人費(fèi)用補(bǔ)貼(此費(fèi)用從利益相關(guān)團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)人收入的10%，直接介紹人收入的20%中扣除)，若領(lǐng)導(dǎo)人不同意，可向公司申請成立__銷售團(tuán)隊。

第五條:對于一個銷售員的去留，由直接銷售員和團(tuán)隊總負(fù)責(zé)人抉擇，公司審批備案，其他人嚴(yán)禁參與。

第六條:市場中出現(xiàn)任何問題，采取逐級匯報，協(xié)調(diào)解決原則，若出現(xiàn)跨級直接找總經(jīng)理或董事長的市場人員，對該人所屬領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行罰款處罰。

第七條:市場中若出現(xiàn)以拉客戶為目的，并許諾特殊政策或利益為誘餌的，一經(jīng)查實(shí)直接開除。

第八條:公司客戶信息嚴(yán)禁更改，如遇特殊情況的

原因造成姓名出現(xiàn)錯別字的，需繳納服務(wù)費(fèi)100元;其他情況需繳納服務(wù)費(fèi)1000元>，本人寫申請，銷售員和團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)人簽字，總經(jīng)理審批后交由技術(shù)部__作;對于忘記密碼需要查看或者修改的，需繳納100元服務(wù)費(fèi)，服務(wù)費(fèi)交至財務(wù)部，公司審核通過后直接遞交至技術(shù)部__作。

第九條:市場中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不正當(dāng)男女關(guān)系并造成惡劣影響的，直接開除。

第十條:市場運(yùn)作中嚴(yán)禁有任何經(jīng)濟(jì)糾紛，如造成惡劣影響，直接開除。

公司的財務(wù)規(guī)章制度 篇3

為了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)管理，確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財務(wù)管理制度。

1、財務(wù)管理原則。

財務(wù)管理要遵循勵行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。

2、資金進(jìn)帳程序。

鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財會帳，統(tǒng)一使用財政票據(jù)，在分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財會到來源單位撥款進(jìn)帳，確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對每筆收入要及時報告分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對線上收支單獨(dú)記賬。

3、開支報銷程序。

鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實(shí)鑒證，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會計要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。

4、現(xiàn)金管理程序。

現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個人寫出申請，報鄉(xiāng)長審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意;2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款;因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。

5、財會報帳程序。

財務(wù)人員要堅持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰經(jīng)手誰結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動費(fèi)按月結(jié)算;二是平時辦公、付食、維修等__各店(場、廠)掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件，實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記(鄉(xiāng)長)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時準(zhǔn)確掌握財務(wù)收支活動情況。

6、票據(jù)管理。

鄉(xiāng)財會及各條線收款必須統(tǒng)一使用財政收據(jù)(縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外)。

7、民主理財程序。

財務(wù)管理要實(shí)行民主理財，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書記(鄉(xiāng)長)審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會或工程建設(shè)指揮部(領(lǐng)導(dǎo)小組)通過。

8、上交創(chuàng)收。

各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時要積極主動地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元;其余年終一次結(jié)清。計生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭取項目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷，貢獻(xiàn)較大的，將給予一定的獎勵。

9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財會帳，鄉(xiāng)財會對各線收支單獨(dú)記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長簽字方可支出。

10、財政所管理職責(zé)。

分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財政所履行職責(zé)，規(guī)范財務(wù)管理，及時搞好資金調(diào)度。凡上級項目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時做到?？顚Ｓ?，不能截留或挪作他用。要加強(qiáng)對預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務(wù)，堅持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán)，實(shí)行一個籠子、一個口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。

##結(jié)束

公司的財務(wù)規(guī)章制度 篇4

一、財務(wù)管理制度1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。2、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7、負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。8、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

公司的財務(wù)規(guī)章制度 篇5

一、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭取的項目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐棧韶斦⒇攧?wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費(fèi)用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費(fèi)用管理規(guī)定

(一)村級費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專款專項支出等，原則上取消村級招待費(fèi)。

(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會澤縣村級會議(接待)費(fèi)用報銷單》，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。

三、村級財務(wù)工作流程

(一)收入

1、直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。

(二)支出

(三)審批

1、村級自有經(jīng)費(fèi)：500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20__元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20__元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→支書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。

2、專項經(jīng)費(fèi)：無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開理財小組會議討論通過，支書記審核，報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務(wù)報帳實(shí)行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務(wù)審核結(jié)帳日(即：3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時入帳。每季度入帳后，各村(居)委會必須對本季度的`財務(wù)進(jìn)行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

(一)不按時報帳、對帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行財務(wù)審計時，不如實(shí)提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設(shè)會計帳簿(帳外設(shè)帳)，私設(shè)小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項，對相關(guān)人員進(jìn)行通報批評，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進(jìn)行財務(wù)公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。

公司的財務(wù)規(guī)章制度 篇6

關(guān)于實(shí)行財務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：

1、董事長負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。

2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名，會計2名，出納1名。

二、財務(wù)人員的職責(zé)范圍

1、按國家會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。

2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3、根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進(jìn)行納稅申報。

4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

5、進(jìn)行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。

8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9、定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。

5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

四、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。

2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

五、印章管理

為方便工作，公司財務(wù)專用章和法人手章，由財務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

六、財務(wù)報表制度

1、公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表，并進(jìn)行納稅申報。

2、公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

3、會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。

4、會計年度終了，公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

七、會計檔案管理制度

1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

2、會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。

3、會計檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八、內(nèi)部借款制度

1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。

2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。

3、公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。

九、報銷制度

1、根據(jù)公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

2、公司對外辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后，由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。

十、成本管理制度

1、材料采購

①公司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。

②采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳。

③采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。

2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。

3、車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

4、產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負(fù)責(zé)驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用，財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6、產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。

7、庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé)，建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并與每月25日和財務(wù)部門核對，對盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

8、票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確，各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1、對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進(jìn)行登記。

2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3、公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

4、公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5、低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

6、公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。

十二、處罰辦法

1、警告

①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

2、辭退

①違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的'；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④利用職務(wù)便利，占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；

⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

公司財務(wù)部管理制度1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務(wù)管理制度，認(rèn)真實(shí)行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、積極會同有關(guān)部門推行經(jīng)濟(jì)改革，對集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系。

3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費(fèi)用計劃、資金收支計劃，并督促實(shí)施。

4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個體系，確保集團(tuán)公司利潤計劃的實(shí)現(xiàn)。

5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務(wù)、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認(rèn)真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。

7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。

8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。

9、負(fù)責(zé)建立健全三級核算制，加強(qiáng)對所屬各級部門、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。

10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)工作。

12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測定工作。

13、加強(qiáng)會計核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

14、負(fù)責(zé)開展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務(wù)指標(biāo)。

15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達(dá)。

16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。

18、負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

19、負(fù)責(zé)公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

21、負(fù)責(zé)對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務(wù)核算工作。

22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

公司的財務(wù)規(guī)章制度 篇7

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范事業(yè)單位的會計核算，保證會計信息質(zhì)量，促進(jìn)公益事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則適用于各級各類事業(yè)單位。

第三條 事業(yè)單位會計制度、行業(yè)事業(yè)單位會計制度(以下統(tǒng)稱會計制度)等，由財政部根據(jù)本準(zhǔn)則制定。

第四條 事業(yè)單位會計核算的目標(biāo)是向會計信息使用者提供與事業(yè)單位財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會計信息，反映事業(yè)單位受托責(zé)任的履行情況，有助于會計信息使用者進(jìn)行社會管理、作出經(jīng)濟(jì)決策。

事業(yè)單位會計信息使用者包括政府及其有關(guān)部門、舉辦(上級)單位、債權(quán)人、事業(yè)單位自身和其他利益相關(guān)者。

第五條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項進(jìn)行會計核算。

第六條 事業(yè)單位會計核算應(yīng)當(dāng)以事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動持續(xù)正常地進(jìn)行為前提。

第七條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告(又稱財務(wù)報告，下同)。

會計期間至少分為年度和月度。會計年度、月度等會計期間的起訖日期采用公歷日期。

第八條 事業(yè)單位會計核算應(yīng)當(dāng)以人民幣作為記賬本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算為人民幣金額計量。

第九條 事業(yè)單位會計核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制;部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的，由財政部在會計制度中具體規(guī)定。

行業(yè)事業(yè)單位的會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的，由財政部在相關(guān)會計制度中規(guī)定。

第十條 事業(yè)單位會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出或者費(fèi)用。

第十一條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。

第二章 會計信息質(zhì)量要求

第十二條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計核算，如實(shí)反映各項會計要素的情況和結(jié)果，保證會計信息真實(shí)可靠。

第十三條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項統(tǒng)一納入會計核算，確保會計信息能夠全面反映事業(yè)單位的財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等情況。

第十四條 事業(yè)單位對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計核算，不得提前或者延后。

第十五條 事業(yè)單位提供的會計信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。

同一事業(yè)單位不同時期發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容、理由和對單位財務(wù)狀況及事業(yè)成果的影響在附注中予以說明。

同類事業(yè)單位中不同單位發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一的會計政策，確保同類單位會計信息口徑一致，相互可比。

第十六條 事業(yè)單位提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與事業(yè)單位受托責(zé)任履行情況的反映、會計信息使用者的管理、決策需要相關(guān)，有助于會計信息使用者對事業(yè)單位過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。

第十七條 事業(yè)單位提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會計信息使用者理解和使用。

第三章 資 產(chǎn)

第十八條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第十九條 事業(yè)單位的資產(chǎn)按照流動性，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)是指預(yù)計在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

非流動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。

第二十條 事業(yè)單位的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。

短期投資是指事業(yè)單位依法取得的，持有時間不超過1年(含1年)的投資。

應(yīng)收及預(yù)付款項是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動中形成的各項債權(quán)，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。

存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

第二十一條 事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)包括長期投資、在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

長期投資是指事業(yè)單位依法取得的，持有時間超過1年(不含1年)的各種股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。

在建工程是指事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未完工交付使用的各種建筑(包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等)和設(shè)備安裝工程。

固定資產(chǎn)是指事業(yè)單位持有的使用期限超過1年(不含1年)，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間超過1年(不含1年)的大批同類物資，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。

無形資產(chǎn)是指事業(yè)單位持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。

第二十二條 事業(yè)單位的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的實(shí)際成本進(jìn)行計量。除國家另有規(guī)定外，事業(yè)單位不得自行調(diào)整其賬面價值。

應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額計量。

以支付對價方式取得的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照取得資產(chǎn)時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照取得資產(chǎn)時所付出的非貨幣性資產(chǎn)的評估價值等金額計量。

取得資產(chǎn)時沒有支付對價的，其計量金額應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定;沒有相關(guān)憑據(jù)的，其計量金額比照同類或類似資產(chǎn)的市場價格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定;沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得的，所取得的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照名義金額入賬。

第二十三條 事業(yè)單位對固定資產(chǎn)計提折舊、對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的，由財政部在相關(guān)財務(wù)會計制度中規(guī)定。

第四章 負(fù) 債

第二十四條 負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第二十五條 事業(yè)單位的負(fù)債按照流動性，分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。

流動負(fù)債是指預(yù)計在1年內(nèi)(含1年)償還的負(fù)債。

非流動負(fù)債是指流動負(fù)債以外的負(fù)債。

第二十六條 事業(yè)單位的流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項等。

短期借款是指事業(yè)單位借入的期限在1年內(nèi)(含1年)的各種借款。

應(yīng)付及預(yù)收款項是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付款項和預(yù)收賬款。

應(yīng)付職工薪酬是指事業(yè)單位應(yīng)付未付的職工工資、津貼補(bǔ)貼等。

應(yīng)繳款項是指事業(yè)單位應(yīng)繳未繳的各種款項，包括應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的款項、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

第二十七條 事業(yè)單位的非流動負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。

長期借款是指事業(yè)單位借入的期限超過1年(不含1年)的各種借款。

長期應(yīng)付款是指事業(yè)單位發(fā)生的償還期限超過1年(不含1年)的應(yīng)付款項，主要指事業(yè)單位融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付租賃款。

第二十八條 事業(yè)單位的負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照合同金額或?qū)嶋H發(fā)生額進(jìn)行計量。

第五章 凈資產(chǎn)

第二十九條 凈資產(chǎn)是指事業(yè)單位資產(chǎn)扣除負(fù)債后的余額。

第三十條 事業(yè)單位的凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金、專用基金、財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等。

事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，其來源主要為非財政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。

非流動資產(chǎn)基金是指事業(yè)單位非流動資產(chǎn)占用的金額。

專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)。

財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指事業(yè)單位各項財政補(bǔ)助收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定管理和使用的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金。

非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指事業(yè)單位除財政補(bǔ)助收支以外的各項收入與各項支出相抵后的余額。其中，非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)是指事業(yè)單位除財政補(bǔ)助收支以外的各專項資金收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金;非財政補(bǔ)助結(jié)余是指事業(yè)單位除財政補(bǔ)助收支以外的各非專項資金收入與各非專項資金支出相抵后的余額。

第三十一條 事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金、專用基金、財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等凈資產(chǎn)項目應(yīng)當(dāng)分項列入資產(chǎn)負(fù)債表。

第六章 收 入

第三十二條 收入是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第三十三條 事業(yè)單位的收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。

財政補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項目支出補(bǔ)助。

事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。

上級補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

附屬單位上繳收入是指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

經(jīng)營收入是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

其他收入是指財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和經(jīng)營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第三十四條 事業(yè)單位的收入一般應(yīng)當(dāng)在收到款項時予以確認(rèn)，并按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行計量。

采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)或者發(fā)出存貨，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時予以確認(rèn)，并按照實(shí)際收到的金額或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額進(jìn)行計量。

第七章 支出或者費(fèi)用

第三十五條 支出或者費(fèi)用是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第三十六條 事業(yè)單位的支出或者費(fèi)用包括事業(yè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出和其他支出等。

事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。

對附屬單位補(bǔ)助支出是指事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

上繳上級支出是指事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

經(jīng)營支出是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

其他支出是指事業(yè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出和經(jīng)營支出以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

第三十七條 事業(yè)單位開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)正確歸集開展經(jīng)營活動發(fā)生的各項費(fèi)用數(shù);無法直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例合理分?jǐn)偂?/p>

事業(yè)單位的經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)配比。

第三十八條 事業(yè)單位的支出一般應(yīng)當(dāng)在實(shí)際支付時予以確認(rèn)，并按照實(shí)際支付金額進(jìn)行計量。

采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的支出或者費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時予以確認(rèn)，并按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計量。

第八章 財務(wù)會計報告

第三十九條 財務(wù)會計報告是反映事業(yè)單位某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會計信息的文件。

第四十條 事業(yè)單位的財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。

第四十一條 財務(wù)報表是對事業(yè)單位財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行情況等的結(jié)構(gòu)性表述。財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。

會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

(一)資產(chǎn)負(fù)債表;

(二)收入支出表或者收入費(fèi)用表;

(三)財政補(bǔ)助收入支出表。

第四十二條 資產(chǎn)負(fù)債表是指反映事業(yè)單位在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)分類列示。資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債和非流動負(fù)債列示。

第四十三條 收入支出表或者收入費(fèi)用表是指反映事業(yè)單位在某一會計期間的事業(yè)成果及其分配情況的報表。

收入支出表或者收入費(fèi)用表應(yīng)當(dāng)按照收入、支出或者費(fèi)用的構(gòu)成和非財政補(bǔ)助結(jié)余分配情況分項列示。

第四十四條 財政補(bǔ)助收入支出表是指反映事業(yè)單位在某一會計期間財政補(bǔ)助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況的報表。

第四十五條 附注是指對在會計報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在會計報表中列示項目的說明等。

附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)遵循事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、事業(yè)單位會計制度(行業(yè)事業(yè)單位會計制度)的聲明;

(二)會計報表中列示的重要項目的進(jìn)一步說明，包括其主要構(gòu)成、增減變動情況等;

(三)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第四十六條 事業(yè)單位財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

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